税理士 小規模宅地等の特例は建物の所有者だけで判断してはいけない
相続税の申告において、小規模宅地等の特例は税額に大きな影響を与える重要な制度です。被相続人が住んでいた自宅の敷地について、一定の要件を満たせば330㎡まで相続税評価額を80%減額できます。例えば、相続税評価額が1億円の自宅敷地であれば、特例...
相続
税理士 税理士 事業承継税制で失敗しないための株主構成と決算書の確認方法 同族筆頭株主と資産保有型会社の重要論点
法人版事業承継税制は、中小企業の円滑な事業承継を支援する重要な制度です。特例措置では、一定の要件を満たす非上場株式について、贈与税と相続税の100%の納税猶予が認められています。しかし、納税猶予の適用を受けるためには、贈与者、後継者、会社の...
税理士 法人版事業承継税制の特例を誤解していないか 納税猶予100%と2027年の期限を正しく理解する
中小企業の事業承継では、自社株の相続税評価額が高額になり、後継者の税負担が大きな問題になることがあります。会社の業績が良く、長年にわたって利益を蓄積してきた企業ほど、自社株の評価額が高くなる傾向があります。しかし、自社株は上場株式のように市...
税理士 株式会社と合同会社で相続税対策に差が生じる理由 持分払戻しとみなし配当課税の落とし穴
中小企業の事業承継では、会社の形態によって相続税対策の選択肢が大きく異なる場合があります。特に注意したいのが、株式会社と合同会社の違いです。株式会社では、相続した非上場株式を発行会社に売却する際、一定の要件を満たすことで、みなし配当課税を回...
税理士 相続した自社株を会社に売却する際の税務特例 みなし配当と取得費加算を正しく理解する
中小企業の事業承継では、後継者が多額の自社株を相続したものの、相続税を納付するための現金が不足することがあります。自社株は会社の経営権を維持するために重要な財産ですが、上場株式のように市場で簡単に売却できるものではありません。そこで検討され...
税理士 相続時精算課税は受贈者が先に死亡するとどうなるのか 自社株贈与と納税義務承継の落とし穴
相続時精算課税制度は、生前贈与を活用した財産承継や事業承継に利用される制度です。特に非上場会社の自社株を後継者に移転する場合には、将来の株価上昇を見込んで、相続時精算課税制度を選択することがあります。しかし、この制度には見落とされやすい重要...
税理士 相続税の2割加算を間違えやすい家族関係とは 孫養子と代襲相続と相続放棄の重要論点
相続税の計算では、財産をいくら取得したかだけでなく、誰が取得したかによって税額が変わる場合があります。その代表例が、相続税額の2割加算です。被相続人の配偶者や子どもが財産を取得した場合には、原則として2割加算はありません。しかし、孫や兄弟姉...
税理士 相続放棄したつもりが単純承認になる怖さ 3カ月の熟慮期間と財産処分の落とし穴
親が亡くなった後、多額の借入金が見つかった場合、相続人はどのように対応すればよいのでしょうか。相続では、預貯金や不動産などのプラスの財産だけでなく、借入金や未払金などのマイナスの財産も引き継ぐことになります。そのため、相続財産よりも借入金が...
税理士 養子の子は代襲相続できるのか 養子縁組前後の出生と最高裁判決から考える
相続人を確定する際、実子と養子を同じように考えてよいのでしょうか。民法では、養子は原則として実子と同じ相続権を持ちます。しかし、養子の子どもが養親の財産を代襲相続できるかという問題になると、話は単純ではありません。特に重要なのが、養子の子ど...
税理士 死後認知された子の相続権と相続税申告の落とし穴
相続税の申告を終え、遺産分割協議も無事に成立したと思っていたところ、突然、被相続人の子どもであると主張する人物が現れたらどうなるのでしょうか。しかも、その人物が裁判によって被相続人の子どもであると認められた場合、既に成立した遺産分割協議や相...