相続

相続税や贈与税の土地評価では、土地の面積や形状、路線価だけでなく、土地をどのような単位に区分して評価するかが重要です。これを評価単位といいます。評価単位の判定を誤ると、土地の評価額が大きく変わる可能性があります。特に注意したいのが、複数の賃...

相続税対策というと、生前贈与、不動産の購入、生命保険の活用、非上場株式の評価引下げなどが注目されがちです。しかし、相続税対策で本当に重要なのは、個別の節税手法を利用することだけではありません。誰がどの財産を取得するのか、家族はどこで生活して...

相続税申告では、財産評価や税額計算の正確性が重視されます。しかし、申告ミスの原因は、計算そのものにあるとは限りません。相続人の確定、家族関係の把握、居住実態の確認、特例の適用要件、申告後の期限管理など、さまざまな場面に失敗の原因が潜んでいま...

非上場株式の相続税評価では、会社の資産内容によって評価方法が変わることがあります。特に、子会社株式を多額に保有する持株会社では、株式等保有特定会社に該当するかどうかが重要になります。このような会社では、純資産価額方式による評価が問題になる場...

中小企業の事業承継では、後継者に自社株を移転する際の贈与税や相続税が大きな問題になります。特に、業績が好調で内部留保が厚い会社では、自社株の相続税評価額が高くなり、後継者が多額の税負担を抱える可能性があります。この問題への対応策の一つが、法...

相続税の申告期限までに遺産分割協議がまとまらないことがあります。相続人同士の意見が対立したり、不動産の分け方が決まらなかったりする場合です。このようなときでも、原則として相続税の申告期限が延長されるわけではありません。そこで必要になるのが未...

相続税には、配偶者の税額軽減という重要な制度があります。配偶者が相続した財産については、原則として1億6,000万円または法定相続分に相当する金額のいずれか大きい金額まで、相続税がかからない仕組みです。ただし、この制度でいう法定相続分の意味...

相続税の計算では、財産を取得する人と被相続人との関係によって、税額が変わることがあります。その代表的な制度が、相続税額の2割加算です。配偶者や一親等の血族などを除き、一定の人が相続や遺贈によって財産を取得した場合、その人の相続税額が20%加...

相続税の小規模宅地等の特例には、いわゆる家なき子特例と呼ばれる制度があります。被相続人と同居していなかった親族であっても、一定の要件を満たせば、自宅敷地について330㎡まで80%の評価減を受けられる制度です。ただし、家なき子特例には厳格な要...

相続税の実務では、国内の不動産と海外の不動産で税務上の取扱いが異なることがあります。特に、海外に居住する日本人が増えるなか、国外財産に対する相続税の課税関係は複雑になっています。しかし、海外にある土地だからという理由だけで、日本の小規模宅地...