税務調査

税務調査が進み、調査官から指摘を受け始めると、多くの人が次の二択で悩みます。言われたとおり修正申告をするべきかそれとも、納得できない点は争うべきかしかし、税務調査は「全部認める」か「全部争う」かの二択ではありません。実務上は、争うべき論点と...

税務調査の結果、「修正申告をお願いします」と言われると、多くの人は「不足分の税金を払えば終わり」と考えてしまいがちです。しかし実際には、修正申告になると、本税の追加納付加算税延滞税という 複数の負担 が同時に発生する可能性があります。本稿で...

税務調査で経費が否認されると聞くと、「その経費が損金にならないだけ」と考えてしまいがちです。しかし実務では、経費否認は単発で終わらないことが少なくありません。1つの判断をきっかけに、消費税源泉所得税場合によっては社会保険へと、次々に論点が波...

人件費・外注費・福利厚生費は、いずれも「人」に関わる経費です。そのため金額が大きくなりやすく、税務調査では必ずといってよいほど確認されます。特に、ひとり社長・小規模事業者では、実務の都合長年の慣行何となくの判断で処理が続いているケースも少な...

福利厚生費は、響きとしては「使いやすい経費」に見えます。しかし税務調査の現場では、実態は給与ではないか実態は交際費ではないかという視点で、かなり丁寧に確認される項目です。特に、ひとり社長・小規模事業者では、人数が少ない社長と従業員の距離が近...

外注費は、人件費と並んで税務調査で必ず確認される項目です。特に、ひとり社長や小規模事業者では、長年の慣行や実務上の都合から、外注費として処理している支出がそのまま放置されているケースも少なくありません。しかし税務調査では、「なぜ外注費なのか...

税務調査と聞いて、多くの方が最初に不安になるのが「いったい何年分まで調べられるのか」という点ではないでしょうか。「10年分もさかのぼられるのでは」「昔のことまで全部聞かれるのでは」といった声もよく耳にします。実際には、税務調査がさかのぼれる...

確定申告や源泉徴収について、「あとから間違いに気づいた」という経験は、誰にでも起こり得ます。そのときに多くの人が迷うのが、「このまま様子を見てよいのか」「自分から修正したほうがよいのか」という判断です。税金の世界では、同じ誤りでも、自主的に...

加算税には、「正当な理由」がある場合には課されない、または軽減されるという考え方があります。前回の記事で触れたとおり、加算税は罰そのものではなく、申告納税制度を支えるための仕組みです。では、どのような場合に「正当な理由がある」と判断され、ど...

税金の話題でよく耳にする言葉の一つに「加算税」があります。「申告を間違えると罰金を取られる」「税務署に見つかるとペナルティが課される」といったイメージを持つ方も多いかもしれません。しかし、加算税は単なる罰則ではありません。本来は、税の申告や...