税理士 税務調査で指摘されやすい通勤手当の論点 実務対応の重要ポイント整理
通勤手当は日常的に支給される給与項目でありながら、税務調査において指摘を受けやすい分野の一つです。非課税制度が設けられている一方で、その適用には一定の要件があり、形式的な処理だけでは適正な課税関係を維持することが難しいためです。特に近年はテ...
税務調査
税理士 税理士 M&A費用の税務処理総まとめ 最終整理と実務フレームの構築
M&Aに関連する費用の税務処理は、これまで個別論点ごとに議論されてきましたが、実務ではそれらを一体として判断する必要があります。東京地裁判決により、「蓋然性」という新たな判断軸が示されたことで、形式的な基準から実態に基づく判断へと大きく転換...
税理士 成功報酬はどこまで取得価額か M&A費用の境界線を読み解く
M&Aにおける成功報酬は、税務上「取得価額に含めるべき費用」とされることが多い領域です。しかし実務では、すべての成功報酬が一律に資産計上されるわけではなく、その内容や契約条件によって判断が分かれる場面も少なくありません。本稿では、成功報酬の...
税理士 DD費用の実務判断チェックリスト 税務調査で問われるポイント整理
M&Aにおけるデューデリジェンス（DD）費用の税務処理は、東京地裁判決により一定の判断軸が示されたものの、実務における判断負担は依然として大きいままです。特に税務調査では、形式ではなく「実態」が問われます。本稿では、DD費用について損金算入...
税理士 M&A調査費は損金か取得価額か 東京地裁判決が示した新たな判断軸
M&Aにおけるデューデリジェンス（DD）費用の税務処理は、これまで実務上の大きな論点でした。損金として処理できるのか、それとも株式の取得価額に含めるべきか。この違いは、税負担に直接影響します。2026年2月の東京地裁判決は、この問題について...
効率化 マイナポータル連携は税務調査でどう扱われるのか（証拠論）
医療費控除のデジタル化が進む中で、多くの納税者がマイナポータル連携を利用するようになっています。これにより申告手続は大きく簡素化されました。一方で、実務上新たに生じている論点があります。それは「マイナポータルのデータは税務調査においてどのよ...
税理士 相続税調査をどう捉えるか 課税拡大時代の実務対応総括
相続税はもはや一部の富裕層に限られた税金ではなくなっています。課税割合の上昇と税務調査の増加は、その変化を明確に示しています。本シリーズでは、課税拡大の背景から、税務調査の選定ロジック、名義預金の判断基準、チェックポイント、そして調査対応の...
税理士 相続税調査はどう進むのか 初動対応から着地までの実務プロセス
相続税の税務調査は、多くの人にとって突然訪れる出来事です。しかし実務上は一定の流れに沿って進行しており、その全体像を理解しておくことで対応の質は大きく変わります。重要なのは、調査そのものを恐れることではなく、「どの段階で何が求められるのか」...
税理士 相続税調査で指摘されるポイント 実務チェックリストの全体像
相続税の税務調査では、特定の論点が繰り返し指摘される傾向があります。これは調査官が恣意的に判断しているのではなく、過去の調査実績に基づき「誤りが発生しやすいポイント」が蓄積されているためです。実地調査の多くで何らかの申告誤りが見つかる背景に...
税理士 名義預金はどこまで否認されるのか 実務判断基準の核心
相続税の税務調査において、最も頻繁に問題となる論点の一つが名義預金です。名義は子や孫であっても、実質的に被相続人の財産と認定されれば、相続財産として課税対象となります。実務上、この判断は形式ではなく実態に基づいて行われます。したがって、単に...