税務調査

企業活動では、売掛金や貸付金が回収できなくなることは避けられません。しかし、不良債権の税務処理は複雑であり、「貸倒損失にできると思っていた」「税務調査で否認された」という事例も少なくありません。その背景には、会計上の考え方と税務上の取扱いの...

企業が取引先の倒産などによって売掛金や貸付金を回収できなくなることは珍しくありません。しかし、「回収できない」と企業が判断しただけで、税務上の貸倒損失が認められるわけではありません。実際には、貸倒損失をめぐって税務当局と納税者の判断が分かれ...

中小企業では、会社が金融機関から融資を受ける際に、経営者や親会社が保証人になることが少なくありません。しかし、会社の経営が悪化し返済できなくなると、保証人が代わりに借金を返済する「保証債務の履行」が発生します。保証人が借金を支払えば、それで...

企業の経営が悪化すると、売上の減少だけでなく、多額の借入金の返済が大きな負担となります。事業には将来性があっても、毎月の返済が資金繰りを圧迫し、再建が難しくなるケースは少なくありません。こうした企業を再生する手法の一つとして活用されているの...

企業の決算書には、何年も回収できない売掛金や貸付金が残っていることがあります。「いつか回収できるかもしれない。」そんな期待から、そのまま資産として計上し続ける企業も少なくありません。しかし、回収の見込みがない債権を長期間保有することは、財務...

貸倒損失は、法人税の計算に大きな影響を与える項目です。多額の売掛金や貸付金を損金算入すれば、その分だけ課税所得が減少するため、税務調査でも重点的に確認される項目の一つとなっています。「取引先は倒産したのだから問題ない。」「何年も回収できてい...

企業グループでは、親会社が子会社へ運転資金を貸し付けたり、グループ会社同士で資金を融通したりすることが珍しくありません。しかし、その子会社の経営が悪化し、返済が難しくなった場合、「貸付金を貸倒損失として処理できるのではないか」と考えることが...

企業が保有する売掛金や貸付金の中には、何年も回収できないまま残っているものがあります。経理担当者からは、「もう時効だから貸倒損失にしてもよいのではないか」という相談を受けることがあります。しかし、税務上は「時効になった＝貸倒れ」と単純には考...

企業が取引先へ商品を販売したり、お金を貸し付けたりする際、保証人や連帯保証人を付けることがあります。万一、債務者が返済できなくなっても、保証人から回収できる可能性があるためです。では、債務者が倒産した場合、その債権はすぐに貸倒損失として処理...

企業の経営が行き詰まったとき、再建や清算に向けた手続きにはさまざまな方法があります。代表的なものが「法的整理」と「私的整理」です。どちらも債務の整理を目的としていますが、税務上の取扱いは同じではありません。特に貸倒損失を計上できるかどうかは...