税理士 消費税1パーセントの中間申告特例とは何か 前年も新税率だったとして再計算する仕組み編
2027年4月から、軽減税率の対象となる飲食料品の消費税率を現在の8パーセントから1パーセントへ引き下げることが予定されています。この大幅な税率変更によって問題になるのが、消費税の中間申告です。中間申告では、原則として前年の確定消費税額を基...
税制改正
税理士 税理士 消費税率が下がるとなぜ中間納付額が過大になるのか 前年税額をそのまま使えない理由編
2027年4月から、軽減税率の対象となる飲食料品の消費税率を現在の8パーセントから1パーセントへ引き下げることが予定されています。食品を多く販売する事業者では、税率引下げによって消費税の納付額が大幅に減少する可能性があります。ところが、消費...
税理士 消費税の中間申告とは何か なぜ年1回だけでなく3回や11回納付する会社があるのか編
消費税は、決算が終わった後に年1回だけ申告して納税するものだと思われがちです。しかし、一定額以上の消費税を納めている事業者には、確定申告とは別に課税期間の途中で消費税を申告し、納付する仕組みがあります。これが中間申告制度です。中間申告の回数...
税理士 消費税の中間申告とは何か なぜ年1回だけでなく3回や11回納付する会社があるのか編
消費税は、決算が終わった後に年1回だけ申告して納税するものだと思われがちです。しかし、一定額以上の消費税を納めている事業者には、確定申告とは別に課税期間の途中で消費税を申告し、納付する仕組みがあります。これが中間申告制度です。中間申告の回数...
税理士 免税事業者が課税事業者を選ぶとはどういうことか 消費税還付と課税事業者選択届出書の関係編
消費税には、一定の要件を満たす小規模な事業者について消費税の納税義務を免除する仕組みがあります。いわゆる免税事業者です。免税事業者であれば、原則として消費税の申告や納税をする必要はありません。それなら、わざわざ自分から課税事業者になる必要は...
税理士 簡易課税の2年縛りとは何か 消費税率引下げで特例的に解除される理由編
消費税の簡易課税制度を選択すると、原則として一度適用しただけですぐに本則課税へ戻ることはできません。一定期間、簡易課税を継続する必要があります。一般に簡易課税の2年縛りと呼ばれるルールです。ところが2027年4月から予定されている飲食料品の...
税理士 簡易課税から本則課税へ変更すると何が変わるのか 消費税還付を受けるための条件編
2027年4月から予定されている飲食料品の消費税率1パーセントへの引下げによって、食品を取り扱う事業者では消費税の計算方法を見直す必要が出てくる可能性があります。特に重要なのが、簡易課税から本則課税への変更です。簡易課税では、実際に支払った...
税理士 消費税1パーセントで簡易課税の特例が必要になるのはなぜか 売上税額と同額を控除する仕組み編
2027年4月から、軽減税率の対象となる飲食料品の消費税率を現在の8パーセントから1パーセントへ引き下げることが予定されています。税率が下がれば、食品を販売する事業者が受け取る消費税額も大きく減ります。ところが、ここで問題になるのが簡易課税...
税理士 簡易課税とは何か 実際の仕入税額を計算しなくても消費税を計算できる理由編
消費税の計算では、売上時に受け取った消費税額から、仕入れや経費で支払った消費税額を差し引くのが基本です。これが本則課税です。しかし、小規模な事業者がすべての仕入れや経費について消費税額を集計することには相応の事務負担がかかります。そこで一定...
税理士 消費税率が1パーセントになるとなぜ還付が増えるのか 本則課税の売上税額と仕入税額を理解する編
2027年4月から、軽減税率の対象となる飲食料品の消費税率を現在の8パーセントから1パーセントへ引き下げることが予定されています。消費者にとっては、食品を購入するときの消費税負担が軽くなる制度です。一方、食品を販売する事業者にとっては、単純...