税制改正

賃上げ促進税制において、最も実務への影響が大きいのが「控除率」と「上乗せ要件」です。令和6年度改正では、この部分が大きく見直され、単純な賃上げだけでは高い税額控除を受けられない設計となっています。本稿では、控除率の基本構造と、上乗せ要件の考...

賃上げ促進税制は、企業の賃上げを後押しする制度ですが、その適用内容はすべての企業に共通ではありません。令和6年度改正では、企業規模に応じて制度が再設計され、「大企業」「中堅企業」「中小企業」という区分ごとに異なる仕組みが採用されています。こ...

賃上げ促進税制は、企業の賃上げを後押しするために設けられた法人税の税額控除制度です。近年の物価上昇や人手不足の中で、賃上げを政策的に誘導する必要性が高まっており、本制度はその中心的な役割を担っています。令和6年度改正では、この制度が大きく見...

令和9年1月以降、給与所得の源泉徴収票の提出方法に関する制度改正が行われます。これにより、従来は税務署と市区町村にそれぞれ提出していた書類の取り扱いが見直され、実務の効率化が図られることになります。本稿では、この改正の内容と背景、そして実務...

給付付き税額控除の導入が議論される中で、本質的な問いは「どの制度で実装するのか」にあります。税として設計するのか、それとも社会保険と連動させるのか。この選択によって、制度の性格も効果も大きく変わります。本稿では、両者の違いと選択の基準を整理...

給付付き減税の議論において、社会保険料を再分配の原資として活用する考え方が浮上しています。これは従来の税中心の再分配とは異なる発想であり、制度の根本に関わる論点です。本稿では、社会保険料による再分配の理論的根拠と、その限界を整理します。社会...

現役世代の負担感が高まるなかで、税と社会保障の一体的な見直しが再び注目されています。2026年の政策議論では、従来の減税や給付とは異なる枠組みとして「給付付き減税」が焦点となっています。とりわけ、社会保険料の負担を基準に支援を設計する考え方...

令和8年度税制改正は、個別の制度改正を積み重ねたものではありますが、その全体像を俯瞰すると、明確な方向性を持った構造的な変化として捉えることができます。本シリーズでは、個人所得課税から不動産、金融、デジタル化に至るまで、各論点を個別に整理し...

令和8年度税制改正では、青色申告特別控除について、控除額と適用要件の見直しが行われています。この改正は、一見すると控除額の拡充に見えますが、実質的には電子申告および帳簿管理のあり方に影響を与える内容となっています。本稿では、青色申告特別控除...

令和8年度税制改正では、いわゆる富裕層に対する課税の見直しが行われています。この改正は対象となる納税者が限定される一方で、税制全体の方向性を示すものとして重要な位置付けを持ちます。本稿では、富裕層課税の見直し内容を整理したうえで、制度の構造...