税理士 令和7年度法人税改正の実務ポイント完全解説① 改正の全体像と読み解き方
令和7年度の法人税改正は、一見すると従来制度の延長に見えますが、その実態は大きな転換点に位置づけられる改正です。単なる税率や制度の調整ではなく、企業の行動そのものに影響を与える設計が明確に組み込まれています。特に中小企業にとっては、「制度を...
税制改正
税理士 税理士 収用特例の適用可否チェックリスト 実務で迷わない最終整理（実務判断編）
収用換地等に伴う5000万円特別控除は、要件を満たせば大きな税務メリットがありますが、その判断は個別事情に強く依存します。ここまでの整理を踏まえ、本稿では実務の現場でそのまま使えるチェックリストとして、適用可否の判断ポイントを体系的に整理し...
税理士 5000万円特別控除と代替資産取得特例の使い分け 収用時の最適選択とは何か（意思決定編）
収用換地等により資産を譲渡した場合、代表的な税務上の選択肢として、・5000万円特別控除・代替資産取得特例（課税繰延）の2つが存在します。いずれも税負担を軽減する制度ですが、その性質は大きく異なります。どちらを選択するかによって、税額だけで...
税理士 収用特例の6か月要件で否認されるケースとは 実務で見落としやすいポイント整理（失敗事例編）
収用換地等の5000万円特別控除は、要件を満たせば大きな税負担軽減が可能な制度です。一方で、その適用判断は形式的に見えて、実務では否認リスクを伴う論点も多く存在します。前回は、6か月経過後の取壊しでも適用が認められるケースを整理しました。本...
税理士 収用換地等の5000万円特別控除と「6か月要件」の実務判断 取壊し時期が遅れる場合の考え方
公共事業に伴う資産の収用は、納税者にとって予期しない課税を生じさせる可能性があります。この負担を緩和するために設けられているのが、いわゆる収用換地等の場合の5000万円特別控除です。もっとも、この制度には細かな要件があり、実務上は形式的に適...
税理士 租税特別措置はなぜ見直されるのか―3万件の意見が示した制度の転換点
税制は一度作られると長く続くものというイメージがあります。しかし現実には、税制は絶えず見直しの対象となっており、とりわけ租税特別措置（いわゆる租特）は、その中心に位置しています。2026年4月、政府は租特と補助金の見直しに関する国民意見の集...
税理士 通勤手当における駐車場料金の非課税加算制度の新設と実務対応
令和8年度税制改正において、通勤手当に関する非課税制度に新たな要素が加わりました。これまで見落とされがちであった「駐車場料金」について、一定の条件のもとで非課税限度額に加算できる仕組みが導入されています。本制度は一見すると小規模な改正のよう...
税理士 消費税の制度選択チェックリスト―原則課税か簡易課税かを最終判断する
インボイス制度の導入と２割・３割特例の終了により、消費税の制度選択はすべての事業者にとって避けて通れないテーマとなりました。これまで、原則課税と簡易課税それぞれの有利不利や、選んではいけないケースを整理してきましたが、最終的には個別の事業状...
税理士 原則課税で損する典型パターン―実額控除が有利とは限らない理由
消費税の原則課税は、実際の仕入や経費に係る消費税を控除できる点から、「正確で有利な制度」と捉えられることが多いものです。しかし、実務では原則課税を選択したことで、結果的に不利となるケースも少なくありません。本稿では、原則課税で損をしやすい典...
税理士 簡易課税を選んではいけないケース―有利に見えて不利になる典型パターン
簡易課税制度は、計算の簡便さと一定の税負担軽減効果から、多くの事業者にとって魅力的な選択肢となります。しかし、すべての事業者にとって有利とは限りません。むしろ、選択を誤ると原則課税よりも不利となるケースも少なくありません。本稿では、簡易課税...