税理士 倍率方式とは何か 路線価のない土地を相続税や贈与税で評価する仕組み編
土地を相続したり贈与を受けたりした場合、相続税や贈与税を計算するためには、その土地の価額を求めなければなりません。市街地の宅地であれば、道路に付された路線価を使って評価する「路線価方式」がよく知られています。しかし、全国すべての道路に路線価...
2026-08
税理士 税理士 相続税評価額と実勢価格はなぜ違うのか 税務評価を時価と考えてはいけない理由編
土地を相続したとき、相続税の申告では土地の評価額を計算します。一方、その土地を実際に売却すると、相続税申告で使った評価額とは違う価格で売れることがあります。例えば、相続税評価額が3000万円だった土地が4000万円で売れることもあれば、反対...
税理士 不動産鑑定評価とは何か 税務争訟で鑑定士の評価が重要になる理由編
土地や建物の「時価」をめぐって納税者と税務当局の主張が大きく食い違った場合、最終的に何を基準として価格を判断するのでしょうか。固定資産税評価額、相続税評価額、不動産会社の査定額など、不動産にはさまざまな価格があります。しかし、税務争訟で財産...
税理士 公売財産の評価とは何か 税務署は差押不動産の価格をどう決めるのか編
税金を滞納すると、税務署などは滞納者の財産を差し押さえ、その財産を公売して滞納税金に充てることがあります。では、公売する土地や建物の価格は、どのように決められるのでしょうか。固定資産税評価額をそのまま使うのでしょうか。それとも相続税の路線価...
税理士 財産評価基本通達の評価額と時価は何が違うのか 同じ土地に複数の価格が存在する理由編
土地には一つの値段しかないと思われがちですが、実際にはそうではありません。例えば同じ土地についても、相続税評価額、固定資産税評価額、公示価格、不動産会社の査定価格、実際に売買される価格など、いくつもの金額が存在します。そのため税務の世界では...
税理士 著しく低い額の譲渡とは何か 時価より安く財産を売った場合の第二次納税義務編
税金を滞納している父親が、所有している土地を子どもへ贈与すれば、国税徴収法39条の第二次納税義務が問題になる可能性があります。それでは、贈与ではなく「売買」にすればどうでしょうか。例えば、時価3000万円の土地を子どもへ100万円で売却した...
税理士 親族への財産贈与はなぜ注意が必要なのか 特殊関係者の第二次納税義務編
税金を滞納している人が、自分の土地や預金をまったく関係のない第三者に贈与するケースは、それほど多くないでしょう。実際に問題となりやすいのは、配偶者や子どもなど身近な人への財産移転です。相続対策として子どもへ土地を贈与する。生活を支援するため...
税理士 「受けた利益」とは何か 第二次納税義務の上限を決める重要概念編
税金を滞納している父親から、子どもが土地の贈与を受けたとします。父親の滞納税額が3000万円だった場合、土地を受け取った子どもは3000万円すべてを負担しなければならないのでしょうか。必ずしもそうではありません。国税徴収法39条による第二次...
税理士 国税徴収法39条とは何か 滞納者から財産をもらうと税金まで引き継ぐのか編
税金を滞納している親から土地や現金を贈与された場合、受け取った子どもは親の税金まで払わなければならないのでしょうか。原則として、親が滞納している税金を、子どもが親子であるという理由だけで負担することはありません。しかし、滞納者が自分の財産を...
税理士 第二次納税義務とは何か 本人以外が滞納税金を払うことになる仕組み編
税金は、税金を負担すべき本人が納めるのが原則です。所得税であれば所得を得た人、法人税であれば利益を上げた法人が納税義務を負います。ところが、税金を滞納している人が自分の財産を家族へ贈与したり、会社の財産を関係者へ移したりした結果、本人から税...