税理士 研究開発税制で人件費はどこまで対象になるのか 研究者の工数管理が重要になる理由編
研究開発には、原材料費や設備費、外注費などさまざまな費用がかかります。その中でも大きな割合を占めやすいのが、研究者や技術者に支払う人件費です。研究開発税制では一定の人件費を試験研究費に含めることができますが、研究開発部門の社員に支払った給与...
税制改正
税理士 税理士 研究開発税制の対象にならない活動とは何か マーケティングや単なる模倣が除かれる理由編
企業の中では、新製品の開発、既存製品の改良、市場調査、品質管理など、さまざまな活動が「開発」という大きなくくりで行われています。しかし、研究開発税制では、企業が研究開発の一環として行っている活動のすべてが「試験研究」になるわけではありません...
税理士 試験研究とは何か 新製品を作らなくても研究開発税制の対象になる理由編
研究開発税制という言葉を聞くと、これまで世の中になかった新製品を開発したり、まったく新しい技術を発明したりする企業だけが利用できる制度だと思うかもしれません。しかし、税務上の「試験研究」は、それよりも広い考え方になっています。新製品や新技術...
税理士 会計上の研究開発費と税務上の試験研究費は何が違うのか 同じ研究開発でも範囲が一致しない理由編
企業が新しい製品や技術を開発すると、「研究開発費」という言葉が使われます。一方、研究開発税制では「試験研究費」という言葉が使われます。どちらも研究開発に使った費用のように見えますが、実は同じものではありません。会計上の研究開発費は、企業の財...
税理士 研究開発税制とは何か 企業が研究開発にお金を使うと法人税が減る仕組み編
企業が新しい製品や技術を生み出すためには、多額の研究開発投資が必要です。しかし、研究開発にお金を使ったからといって、必ず新製品が完成したり利益につながったりするとは限りません。こうした企業の研究開発を税制面から後押しする仕組みが研究開発税制...
税理士 就業者負担軽減支援金は年収の壁をなくせるのか 働き控えを減らす仕組み編
パートや短時間労働者が働く時間を考えるとき、意識されやすいのが年収の壁です。もう少し働けば給与は増える。それでも、税金や社会保険料の負担が増えることで、給与が増えたほどには手取りが増えない場合があります。そのため、年収が一定水準を超えないよ...
税理士 純負担率とは何か 税金と社会保険料と給付を一体で考える新しい仕組み編
2027年度から先行導入される就業者負担軽減支援金を理解するうえで、重要なキーワードがあります。純負担率です。所得税や住民税の税率とは違います。社会保険料の負担率とも違います。税金と社会保険料を合計し、そこから社会保障による現金給付を差し引...
税理士 就業者負担軽減支援金とは何か 2029年度の本格導入までに何が始まるのか編
2027年度から、働く人の手取りを増やすための新しい制度が始まろうとしています。就業者負担軽減支援金です。名前だけを見ると一時的な給付金のようにも見えますが、今回の制度にはもっと大きな意味があります。政府が2029年度から本格導入を目指して...
税理士 飲食料品の消費税が1％へ 2027年4月から2年間限定で始まる新制度を読み解く
飲食料品にかかる消費税の仕組みが大きく変わろうとしています。政府の大綱では、2027年4月1日から2029年3月31日までの2年間に限り、現在8％となっている飲食料品の消費税率を1％に引き下げる方針が示されました。ただし、今回の措置は単なる...
税理士 3割特例を使える個人事業者とは誰か 売上1000万円以下でも対象外になる場合がある理由編
インボイス制度の2割特例が終了した後、一定の個人事業者については2027年分と2028年分の消費税で3割特例を利用できます。3割特例を使えば、売上にかかる消費税額の7割を仕入控除税額とみなし、基本的に残りの3割を納付すればよいため、本則課税...