税理士 研究開発税制とイノベーションボックス税制は何が違うのか 研究するときと稼ぐときの2段階で減税する仕組み編
企業が新しい技術を生み出すまでには、多額の研究開発費がかかります。さらに、研究が成功しただけでは事業になりません。研究成果を特許などの知的財産として保護し、その知的財産を利用して収益を生み出す必要があります。この一連の流れを税制面から見ると...
税制改正
税理士 税理士 イノベーションボックス税制とは何か 研究開発の成果から得た利益の30%を所得控除する仕組み編
研究開発税制は、企業が研究開発にお金を使う段階を支援する制度です。しかし、研究開発の目的は研究そのものではありません。研究によって新しい技術を生み出し、特許などの知的財産を取得し、その知的財産から収益を得るところまでつながって初めて、企業の...
税理士 中小企業の研究開発税制はどう変わるのか 3年間の繰越控除が可能になる仕組み編
研究開発には大きな資金が必要です。特に中小企業にとっては、研究開発費を支出した年度に十分な利益が出るとは限らないことが大きな問題になります。研究開発税制があっても、法人税額が少なければ、その年度に十分な税額控除を受けられない場合があります。...
税理士 海外への委託研究はなぜ税制優遇が縮小するのか 研究開発拠点を国内に残す政策編
企業の研究開発は、国内だけで行われるとは限りません。海外の研究機関や企業が高度な技術や設備を持っていれば、研究開発の一部を海外へ委託することもあります。しかし、2026年度税制改正では、国外への委託研究について研究開発税制の対象となる金額を...
税理士 研究開発費を減らすと税額控除が0%になるのか 2027年度からインセンティブが強まる理由編
研究開発税制は、企業が研究開発費を使えば一定割合の税額控除を受けられる制度です。しかし、2026年度税制改正では、研究開発費を増やす企業と減らす企業との差をこれまで以上に大きくする方向が示されています。資料では、2027年4月1日以後に開始...
税理士 国が重点支援する技術とは何か AIや量子や半導体が研究開発税制で優遇される理由編
2026年度税制改正で創設された研究開発税制の戦略技術領域型では、すべての研究開発を一律に優遇するのではなく、国として特に重要と考える技術分野を重点的に支援する仕組みが導入されています。資料で示されている対象分野は、AIと先端ロボット、量子...
税理士 共同研究なら研究開発費の50%を控除できるのか 認定研究開発機関との連携を優遇する仕組み編
2026年度税制改正で創設された研究開発税制の「戦略技術領域型」では、一定の研究開発について40%という高い税額控除率が設けられています。さらに注目したいのが、認定研究開発機関との共同研究や委託研究です。資料では、一定の認定研究開発機関と共...
税理士 戦略技術領域型とは何か 研究開発費の40%を税額控除できる新制度編
2026年度税制改正では、研究開発税制に新しい仕組みが加わりました。それが「戦略技術領域型」です。AI、量子、半導体など、国として戦略的に重要な技術分野への研究開発投資を重点的に支援する仕組みです。資料では、一定の認定を受けた研究開発につい...
税理士 新サービスの開発も研究開発税制を使えるのか データ分析を使ったサービス開発の条件編
研究開発税制というと、製造業が新製品や新技術を開発するときに利用する制度というイメージが強いかもしれません。しかし、研究開発税制の対象は、モノを作るための研究だけではありません。一定の条件を満たせば、対価を得て提供する新しいサービスを開発す...
税理士 研究開発税制で外注費は対象になるのか 外部企業への委託研究で確認すべきこと編
企業の研究開発は、すべてを自社の研究者だけで行うとは限りません。専門的な技術を持つ企業に実験を依頼したり、研究開発の一部を外部企業へ委託したりすることがあります。こうした場合に気になるのが、外部へ支払った費用も研究開発税制の対象になるのかと...