税金

税務調査という言葉には、「税務署に調べられる」「指摘を受ける」といった印象が強く、納税者は立場が弱いと考えられがちです。しかし、現在の税務調査制度は、税務署の権限だけを定めたものではありません。国税通則法には、納税者の権利を保護し、公平で透...

相続対策では、公正証書遺言や家族間の契約など、公証人が関与する手続が年々増えています。「公正証書なら税務署は確認できないのではないか」「遺言の内容は秘密なのではないか」このような疑問を持つ方も少なくありません。しかし、近年の国税通則法の改正...

税務調査というと、法人税や所得税の調査を思い浮かべる方が多いでしょう。しかし、相続税や贈与税の調査には、所得税などとは異なる特徴があります。その違いは、国税通則法に定められた質問検査権にも表れています。相続税調査では、亡くなった方の財産だけ...

税務調査を受けることになった経営者の中には、「何か犯罪者のように扱われるのではないか」と不安を感じる方もいます。確かに、税務職員は帳簿を確認し、経営者や経理担当者に質問を行います。その様子だけを見ると、警察の捜査と似ているように感じるかもし...

税務調査では、税務職員から「この帳簿をお預かりします」と言われることがあります。経営者の中には、「帳簿を持ち帰られてしまった」「返してもらえるのだろうか」「断ることはできるのだろうか」と不安を感じる方も少なくありません。しかし、税務署が帳簿...

税務調査では、自社だけが調査対象になるとは限りません。場合によっては、取引先や金融機関、取引相手などに対して税務署が事実確認を行うことがあります。この調査は「反面調査」と呼ばれています。「取引先に税務署が来たら信用を失うのではないか」「自分...

税務調査では、会社の帳簿や請求書だけでなく、時には個人の通帳やスマートフォン、パソコンなどについて確認を求められることがあります。このような場面で、多くの経営者は「それは私物だから見せる必要はないのではないか」と疑問を抱きます。確かに、税務...

税務調査では、税務職員から「帳簿を見せてください」と言われることがあります。このとき、「提示してください」と言われる場合もあれば、「提出してください」と言われる場合もあります。普段は同じような意味に聞こえるこの二つの言葉ですが、国税通則法で...

「税務調査は任意調査です。」税務調査について説明するとき、この言葉を耳にしたことがある方は多いでしょう。ところが、「任意」という言葉だけが独り歩きし、「任意なら断っても構わない」「質問に答えなくても問題ない」と誤解されることがあります。しか...

税務調査の現場で最も重要な権限の一つが「質問検査権」です。税務署の職員は、会社へ来て帳簿を確認し、経営者や経理担当者へ質問を行います。しかし、この権限は税務職員が自由に行使できるものではなく、国税通則法によって明確に定められています。一方で...