税理士 越境ECと消費税の転換点 政策としてどう評価すべきか（総括編）
海外ECの拡大に伴う消費税の課税問題は、小口免税の廃止やプラットフォーム課税の導入という形で制度的な対応が進められています。これらの措置は、これまでの課税の枠組みでは対応が難しかった越境取引に対して、新たな解決策を提示するものです。もっとも...
税金
税理士 税理士 越境ECと消費税の転換点 消費税は国境を越えられるのか（国際課税編）
越境ECの拡大は、消費税という国内税の前提を大きく揺さぶっています。消費税は本来、国内での消費に対して課税する税ですが、デジタル化と国際取引の進展により、その適用範囲は国境を越えて広がりつつあります。小口免税の廃止やプラットフォーム課税の導...
税理士 越境ECと消費税の転換点 プラットフォーム課税は万能か（限界分析編）
海外ECにおける税逃れ問題への対応として導入されるプラットフォーム課税は、徴税の実効性を高める手段として注目されています。取引のハブとなるプラットフォームに納税義務を課すことで、分散した海外事業者に対する課税の困難性を克服しようとするもので...
税理士 越境ECと消費税の転換点 なぜ海外ECでは税逃れが起きやすいのか（構造編）
海外ECの拡大に伴い、消費税の徴収が十分に行われていないのではないかという問題が顕在化しています。とりわけ少額取引を中心に、制度上の「抜け道」が存在しているとの指摘が強まっています。しかし、この問題は単なる制度の不備ではなく、越境ECという...
税理士 越境ECと消費税の転換点 小口免税廃止とプラットフォーム課税の本質
海外のECサイトを通じて低価格商品が大量に日本へ流入する状況が続いています。とりわけ中国系プラットフォームを中心に、少額商品の取引が急増しており、国内事業者との競争環境の公平性が問題視されてきました。こうした状況を受けて、政府は消費税の課税...
税理士 観光税シリーズ総括（今後の方向性と限界）
近年、観光税は各国・各地域で導入・拡充が進み、日本においても出国税の引き上げなどを通じて、その存在感を強めています。本シリーズでは、観光税について「負担の帰着」「価格弾力性」「政策効果」「財源とガバナンス」といった観点から整理してきました。...
税理士 観光税の使い道は適切か―財源とガバナンス
観光税は、観光客の増加によって生じるコストに対応するための財源として導入・拡充されています。しかし、税の効果を評価するうえで重要なのは、「いくら集めるか」だけではなく、「どのように使われているか」という点です。観光税は本当に観光公害対策に活...
税理士 観光税は本当に観光公害を解決するのか―政策効果の検証
訪日観光客の増加に伴い、いわゆる観光公害の問題が各地で顕在化しています。混雑やマナー問題、環境負荷など、地域住民の生活に直接影響を及ぼす事例も増えています。こうした状況を背景に、出国税をはじめとする観光税の引き上げが進められていますが、果た...
税理士 観光税は需要を抑制するのか―価格弾力性の分析
観光税の引き上げは、単なる財源確保にとどまらず、観光需要そのものを調整する政策手段としても位置付けられています。しかし、実際に税の引き上げが観光客数の抑制につながるのかは、単純な問題ではありません。この点を考えるうえで重要となるのが「価格弾...
税理士 観光税は誰が負担しているのか―帰着の整理
観光税は、観光客に課される税として設計されることが一般的です。しかし、税の負担は必ずしも「納税者」と一致するわけではありません。実際には、価格や市場構造を通じて負担が分散されることになります。出国税の引き上げをはじめ、観光関連の課税が強化さ...