税金

相続税対策の話になると、「家なき子なら小規模宅地等の特例が使える」という言葉を耳にすることがあります。この「家なき子」という表現は広く知られていますが、実際の制度を正確に理解している人は意外と多くありません。「賃貸住宅に住んでいるから対象に...

相続税対策の中で、「最も節税効果が大きい制度は何ですか」と聞かれたら、多くの税理士が真っ先に挙げる制度の一つが「小規模宅地等の特例」です。この制度を利用すると、一定の要件を満たす土地については、評価額を最大80％減額できます。例えば、評価額...

「配偶者には相続税がかからない。」この言葉だけを聞くと、相続財産はできるだけ配偶者が受け取った方が得だと思うかもしれません。実際、配偶者の税額軽減は相続税制度の中でも最も大きな優遇措置の一つです。この制度のおかげで、多くの家庭では一次相続の...

相続税の相談でよく聞かれる言葉があります。「配偶者には相続税がかからないと聞いたので安心しています。」確かに、配偶者には「配偶者の税額軽減」という非常に大きな優遇制度があります。そのため、一次相続では相続税がゼロになるケースも珍しくありませ...

相続税対策というと、多くの人は「相続が近づいてから考えるもの」と思いがちです。しかし、実際にはその考え方が最も大きな失敗につながります。近年の税制改正により、相続税は一部の超富裕層だけの問題ではなくなりました。基礎控除額の引下げによって課税...

ここまでのシリーズでは、自己株式取得について、株価評価、みなし配当、譲渡所得、会社法の手続、事業承継での活用などを順番に学んできました。自己株式取得は、会社法でも認められた有効な制度ですが、実務では「株式を買い取るだけ」と考えて進めてしまう...

事業承継では、「誰に会社を引き継ぐか」が注目されます。しかし、それと同じくらい重要なのが、「誰が株主として残るのか」という問題です。後継者が社長になっても、株式が複数の相続人に分散したままでは、会社経営が難しくなることがあります。このような...

事業承継では、経営者が亡くなった後、相続人が自社株を引き継ぐケースが少なくありません。しかし、相続人の全員が会社経営に関わるとは限りません。「会社を継ぐ予定はないので、自社株を現金に換えたい。」「兄が後継者なので、自分が相続した株式は会社に...

自己株式の取得について学んできた中で、「みなし配当」や「譲渡所得」という言葉が何度も登場しました。しかし、実は同じ自己株式の取得であっても、株主が個人なのか法人なのかによって税金の取扱いは大きく変わります。例えば、創業者個人が会社へ株式を売...

自己株式を会社へ売却した場合、「みなし配当」が発生することは前回までに学びました。しかし、自己株式の取得では、税務上の論点はそれだけではありません。会社へ株式を売却した株主には、譲渡所得も関係してきます。「配当も譲渡所得も課税されるのでは、...