税理士 不良債権処理は企業経営にどう役立つのか 財務改善編
企業の決算書には、何年も回収できない売掛金や貸付金が残っていることがあります。「いつか回収できるかもしれない。」そんな期待から、そのまま資産として計上し続ける企業も少なくありません。しかし、回収の見込みがない債権を長期間保有することは、財務...
税金
税理士 税理士 税務調査では貸倒損失のどこを確認するのか 否認事例から学ぶ編
貸倒損失は、法人税の計算に大きな影響を与える項目です。多額の売掛金や貸付金を損金算入すれば、その分だけ課税所得が減少するため、税務調査でも重点的に確認される項目の一つとなっています。「取引先は倒産したのだから問題ない。」「何年も回収できてい...
税理士 グループ会社への貸付金は貸倒れにできるのか 関連会社税務編
企業グループでは、親会社が子会社へ運転資金を貸し付けたり、グループ会社同士で資金を融通したりすることが珍しくありません。しかし、その子会社の経営が悪化し、返済が難しくなった場合、「貸付金を貸倒損失として処理できるのではないか」と考えることが...
税理士 時効になった売掛金は自動的に貸倒れになるのか 消滅時効編
企業が保有する売掛金や貸付金の中には、何年も回収できないまま残っているものがあります。経理担当者からは、「もう時効だから貸倒損失にしてもよいのではないか」という相談を受けることがあります。しかし、税務上は「時効になった＝貸倒れ」と単純には考...
税理士 保証人がいる債権は貸倒れにできるのか 保証債務との関係編
企業が取引先へ商品を販売したり、お金を貸し付けたりする際、保証人や連帯保証人を付けることがあります。万一、債務者が返済できなくなっても、保証人から回収できる可能性があるためです。では、債務者が倒産した場合、その債権はすぐに貸倒損失として処理...
税理士 私的整理と法的整理では税務は何が違うのか 倒産処理編
企業の経営が行き詰まったとき、再建や清算に向けた手続きにはさまざまな方法があります。代表的なものが「法的整理」と「私的整理」です。どちらも債務の整理を目的としていますが、税務上の取扱いは同じではありません。特に貸倒損失を計上できるかどうかは...
税理士 債権放棄をすると税務上どうなるのか 寄附金課税との関係編
企業経営では、経営不振に陥った取引先や子会社を支援するために、売掛金や貸付金を放棄する場面があります。「どうせ回収できないのだから債権を放棄してしまおう。」経営判断としては合理的に思える場合もあります。しかし、税務上は債権放棄を行ったからと...
会計 貸倒引当金と貸倒損失はどちらが有利なのか 税務処理比較編
企業活動では、取引先の経営悪化によって売掛金や貸付金の回収が難しくなることがあります。その際、税務上は「貸倒引当金」と「貸倒損失」という2つの制度が関係します。どちらも回収不能リスクに対応する制度ですが、その性質や適用要件は大きく異なります...
会計 形式基準による貸倒れとは何か 一定期間取引停止後の処理編
売掛金や未収入金は、企業にとって重要な資産です。しかし、長年にわたり回収できない債権を資産として計上し続けることは、決算書の実態を正しく表しているとはいえません。一方で、「長期間回収できていない」という理由だけで貸倒損失を計上できるわけでも...
会計 実質基準による貸倒れとは何か 回収不能をどう判断するのか編
企業が取引先に対して持つ売掛金や貸付金は、相手先の経営悪化によって回収できなくなることがあります。しかし、「経営状態が悪い」というだけで貸倒損失として処理できるわけではありません。前回は、法的整理や債権の切捨てなど、法律上の事実によって貸倒...