税理士 免税制度は「売る時代」から「返す時代」へ リファンド方式が変える訪日消費の未来
訪日外国人旅行者が日本で買い物をする際の免税制度が、2026年11月から大きく変わります。これまでの「免税価格で販売する方式」から、「税込みで販売し、出国時に消費税を返金するリファンド方式」へ移行します。一見すると制度変更にすぎないようにも...
税金
税理士 税理士 税理士が貸倒損失で企業に助言するときの着眼点編
企業経営では、取引先の倒産や経営悪化によって売掛金や貸付金が回収できなくなることがあります。そのような場面では、「貸倒損失として処理できるのか」という相談が税理士へ寄せられることも少なくありません。しかし、貸倒損失の判断は、単に「回収できな...
税理士 不良債権処理で誤りやすい実務Q&A編
企業活動では、売掛金や貸付金が回収できなくなることは避けられません。しかし、不良債権の税務処理は複雑であり、「貸倒損失にできると思っていた」「税務調査で否認された」という事例も少なくありません。その背景には、会計上の考え方と税務上の取扱いの...
税理士 貸倒損失の裁判例から学ぶ 税務上の判断ポイント編
企業が取引先の倒産などによって売掛金や貸付金を回収できなくなることは珍しくありません。しかし、「回収できない」と企業が判断しただけで、税務上の貸倒損失が認められるわけではありません。実際には、貸倒損失をめぐって税務当局と納税者の判断が分かれ...
会計 保証債務を履行したとき税務はどうなるのか 求償権と貸倒損失編
中小企業では、会社が金融機関から融資を受ける際に、経営者や親会社が保証人になることが少なくありません。しかし、会社の経営が悪化し返済できなくなると、保証人が代わりに借金を返済する「保証債務の履行」が発生します。保証人が借金を支払えば、それで...
会計 債権者集会では何が決まるのか 倒産手続の実務編
企業が破産や民事再生などの倒産手続に入ると、「債権者集会」が開かれることがあります。ニュースなどで「債権者集会が開催された」という言葉を耳にすることはありますが、実際に何が話し合われ、どのような役割を果たしているのかを知る機会はあまり多くあ...
税理士 第二会社方式とは何か 事業を残す再生手法編
企業が経営危機に陥ったとき、「会社を清算するしかない」と考えられることがあります。しかし、会社の財務内容は悪くても、事業そのものには価値が残っているケースは少なくありません。優れた技術や商品、長年築いてきた顧客との信頼関係、熟練した従業員な...
税理士 事業再生税制とは何か 企業再建を支える税制編
企業の経営が悪化すると、金融機関から債務の免除を受けたり、債権放棄を受けたりすることがあります。ところが、会計上は負債が減るため利益が生じます。この利益は「債務免除益」と呼ばれます。一見すると経営が改善したように見えますが、この利益に法人税...
税理士 DDSとは何か 資本性借入金の仕組み編
企業が経営不振に陥ったとき、借入金の返済負担を軽くしながら事業を立て直す方法はいくつかあります。その代表例が前回紹介したDESですが、それとは異なる再生手法として活用されているのが「DDS」です。DDSは借入金を株式へ転換するのではなく、借...
税理士 DESとは何か 債務の株式化による企業再生編
企業の経営が悪化すると、売上の減少だけでなく、多額の借入金の返済が大きな負担となります。事業には将来性があっても、毎月の返済が資金繰りを圧迫し、再建が難しくなるケースは少なくありません。こうした企業を再生する手法の一つとして活用されているの...