税理士 貸倒引当金と貸倒損失は何が違うのか 税務調査でも問われる重要な判断基準
企業経営では、「この売掛金はもう回収できないだろう」と感じる場面があります。しかし、その時点で税務上の損失として処理できるとは限りません。貸倒引当金として処理すべきなのか、それとも貸倒損失として損金算入できるのか。この違いは法人税の計算だけ...
税金
税理士 税理士 税法はなぜ判例が重要なのか 税務実務を支える裁判例編
税法を勉強すると、必ずと言っていいほど裁判例が登場します。「最高裁判例では…」「○○高裁判決では…」といった解説を目にしたことがある人も多いでしょう。法律があるのだから、条文だけ読めば答えが分かるようにも思えます。しかし、実際の税務実務では...
税理士 税務調査で裁判になるケースとは 争訟制度入門編
税務調査を受けた結果、追加の税金を納めるよう求められたとしても、すべての納税者がその内容に納得するとは限りません。「法律の解釈が違うのではないか」「事実認定に誤りがあるのではないか」と感じることもあります。そのような場合、納税者には税務署の...
税理士 除斥期間とは何か 税務署は何年前まで調査できるのか編
「税務署は何年前までさかのぼって調査できるのですか。」税務相談でよく聞かれる質問の一つです。「5年前までしか調べられない」「時効だから大丈夫」といった話を耳にすることがありますが、実際には税法には「除斥期間」という独自のルールが設けられてい...
税理士 青色申告承認取消しとは何か 帳簿管理の重要性編
個人事業主や中小企業にとって、青色申告は税負担を軽減できる重要な制度です。青色申告特別控除や赤字の繰越しなど、多くのメリットがあります。しかし、その一方で、帳簿の作成や保存など一定のルールを守ることが前提となっています。もし、そのルールに重...
税理士 税務調査で修正申告すると重加算税は軽くなるのか 自主是正編
税務調査が始まると、「早めに修正申告すれば重加算税はかからないのではないか」と考える人も少なくありません。確かに、自ら誤りを認めて修正申告を行うことは、税務上でも重要な意味があります。しかし、修正申告をしたからといって、すべての場合に重加算...
税理士 申告漏れと脱税は何が違うのか 税法上の境界線編
ニュースで企業や著名人の税務問題が報じられると、「申告漏れ」と表現される場合もあれば、「脱税」という言葉が使われる場合もあります。どちらも本来納めるべき税金が不足していたという点では共通していますが、税法上はまったく同じ意味ではありません。...
税理士 税務調査で「隠蔽」と判断されやすい行為とは何か 典型事例編
税務調査では申告漏れが見つかっても、すべてが重加算税の対象になるわけではありません。重加算税が課されるのは、「隠蔽又は仮装」が認められた場合です。では、実際にはどのような行為が「隠蔽又は仮装」と判断されやすいのでしょうか。今回は、税務調査で...
税理士 重加算税はどんな証拠で判断されるのか 税務調査の事実認定編
税務調査で申告漏れが見つかったとしても、すべてに重加算税が課されるわけではありません。重加算税が課されるためには、「隠蔽又は仮装」があったことを税務署が客観的な証拠によって示す必要があります。では、税務署はどのような証拠を集め、何を根拠に「...
税理士 査察調査とは何か マルサが動く事件編
「マルサが入った」というニュースを耳にすると、多くの人は大規模な脱税事件を思い浮かべるのではないでしょうか。実際、国税局査察部、通称「マルサ」は、一般的な税務調査とは異なる役割を担っています。税務署による通常の調査が正しい税額を確定するため...