税理士 帳簿の提示と提出は何が違うのか 帳簿管理編
税務調査では、税務職員から「帳簿を見せてください」と言われることがあります。このとき、「提示してください」と言われる場合もあれば、「提出してください」と言われる場合もあります。普段は同じような意味に聞こえるこの二つの言葉ですが、国税通則法で...
税務調査
税理士 税理士 税務調査はなぜ任意調査なのに拒否できないのか 調査制度編
「税務調査は任意調査です。」税務調査について説明するとき、この言葉を耳にしたことがある方は多いでしょう。ところが、「任意」という言葉だけが独り歩きし、「任意なら断っても構わない」「質問に答えなくても問題ない」と誤解されることがあります。しか...
税理士 質問検査権とはどこまで認められる権限なのか 税務調査基礎編
税務調査の現場で最も重要な権限の一つが「質問検査権」です。税務署の職員は、会社へ来て帳簿を確認し、経営者や経理担当者へ質問を行います。しかし、この権限は税務職員が自由に行使できるものではなく、国税通則法によって明確に定められています。一方で...
税理士 税務調査の事前通知は何のためにあるのか 税務調査実務編
税務調査と聞くと、「ある日突然、税務署が会社へやって来る」というイメージを持つ方も少なくありません。しかし、現在の税務調査では、そのようなケースは例外です。平成23年度税制改正によって国税通則法が大きく見直され、税務調査の事前通知制度が法律...
税理士 税務調査はなぜ法律で細かく定められているのか 国税通則法入門編
税務調査という言葉を聞くと、多くの経営者や個人事業主は「税務署が会社へ来る」「帳簿を調べられる」という場面を思い浮かべるのではないでしょうか。しかし、税務調査は税務職員の裁量だけで自由に行われるものではありません。税務調査には国税通則法とい...
税理士 輸出免税の証明書類が厳格化される理由とは 税務調査対策編
輸出取引は消費税の免税対象です。そのため輸出企業は、国内で支払った消費税の還付を受けることができます。しかし税務署から見れば、還付とは税金を返すことを意味します。当然ながら、本当に輸出されたのかを慎重に確認する必要があります。そのため輸出免...
税理士 税務調査で外形標準課税のどこが見られるのか 調査対応編
外形標準課税の申告書が完成すると、多くの担当者は一安心します。しかし税務申告は提出して終わりではありません。税務調査で内容が検証される可能性があります。法人税調査では売上や経費が中心になりますが、外形標準課税では少し視点が異なります。税務署...
効率化 AI時代の税務調査で企業が本当に備えるべきこととは何か 税務調査対策編
税務調査というと、多くの経営者は「税務署の担当者が帳簿を見に来るもの」というイメージを持っているかもしれません。しかし、その前提は大きく変わろうとしています。国税庁ではデータ分析やAIの活用が急速に進み、税務調査は「人の経験や勘」に頼る時代...
効率化 AIはオンライン税務調査をどこまで変えるのか 未来展望編
税務調査は今、大きな転換期を迎えています。オンラインツールを活用した調査が始まり、電子帳簿保存法やクラウド会計への対応が企業に求められるようになりました。そして、その先にあるのがAIの本格活用です。AIは、膨大なデータを短時間で分析し、異常...
効率化 税理士はオンライン税務調査時代に顧問先をどう支援するべきか 顧問業務編
オンライン税務調査の導入が進み、企業の情報管理や経理業務は大きく変わろうとしています。これまで税理士は、決算書や申告書の作成、税務調査への立会いなどが主な役割と考えられてきました。しかし、電子帳簿保存法への対応やクラウド会計の普及、オンライ...