税理士 AI時代の税務調査に共通する10の原則― 法人・個人を問わず変わらない考え方 ―
税務調査は、AIとデータ分析の活用によって大きく姿を変えました。調査件数は減少する一方で、追徴税額は過去最高水準に達し、調査対象は明確に絞り込まれています。しかし、調査の「考え方」までが激変したわけではありません。AI時代においても、税務調...
税務調査
税理士 税理士 消費税調査対応・総整理（法人・個人共通）― AI時代に共通して求められる実務対応 ―
消費税は、法人・個人事業主を問わず、税務調査で最も重点的に確認される税目の一つです。特に近年は、AIやデータ分析の活用により、還付申告やインボイス関連取引が効率的に抽出されるようになっています。本稿では、国税庁の調査方針や近年の調査事例を踏...
税理士 インボイス不備が重加算税につながる分岐点― 消費税調査で「ミス」と「不正」を分ける線 ―
インボイス制度を巡る消費税調査では、「インボイスに不備がある」という事実そのものよりも、その不備がどのように生じたのかが厳しく見られます。記載漏れや制度理解不足にとどまる場合と、意図的な不正と評価される場合とでは、結論は大きく異なります。そ...
税理士 インボイス不備を指摘された場合の対応フロー― 消費税調査で慌てないための実務整理 ―
インボイス制度の開始以降、消費税調査や簡易な接触の場面で、「この請求書、インボイスの要件を満たしていません」と指摘されるケースが増えています。インボイスの不備は、単なる記載ミスに見えても、仕入税額控除の否認や、消費税の追徴につながる可能性が...
税理士 消費税調査対応・社内チェックリスト【還付・インボイス特化版】― AI時代に最も見られる論点 ―
消費税は、法人税以上に税務調査で重点的に確認される分野です。特に、還付申告とインボイス制度は、AI・データ分析の活用により、調査対象として強く意識されています。近年公表されている調査事例でも、形式だけを整えた還付申告や、実態を伴わないインボ...
税理士 法人税で「修正申告を勧められた」ときの考え方― その場で決めてはいけない理由 ―
法人税の簡易な接触や調査の過程で、「この点については修正申告をお願いします」と税務署から勧められることがあります。この言葉を聞くと、多くの法人は「従わなければいけないのではないか」「争うと調査が長引くのではないか」と不安になります。しかし、...
税理士 法人税の「簡易な接触」が来たとき NG対応・OK対応【実務編】
近年、法人税調査では「実地調査」の前段階として、簡易な接触が増えています。これは、申告内容に誤りや疑義が想定される法人に対し、税務署が文書や電話で申告内容の見直しを促すものです。簡易な接触は、軽いものに見えがちですが、対応を誤ると実地調査に...
税理士 AI時代の法人税調査 チェックに引っかかったら何をすべきか【実務対応編】
前回の記事では、AI時代の法人税調査におけるチェックポイントを整理しました。では、実際にチェック項目を確認してみて、「これは少し危ないかもしれない」と感じた場合、何から手を付けるべきでしょうか。重要なのは、すぐに税務署を恐れることではありま...
税理士 AI時代の法人税調査チェックリスト― 税務署はどこを見ているのか ―
法人税調査は、AIとデータ分析の活用によって大きく変化しています。調査件数は減少している一方で、追徴税額は過去最高水準に達しました。これは、調査対象が「効率的に絞り込まれている」ことを意味します。本稿では、国税庁が公表した最新の調査事績を踏...
税理士 AI選別が進む法人税調査の実態― 過去最高の追徴税額が示すもの ―
国税庁は令和6事務年度の法人税等の調査事績を公表しました。実地調査件数は減少した一方で、追徴税額は3407億円と過去最高を記録しています。背景には、AIやデータ分析を活用した調査対象の選別精度の向上があります。本稿では、今回の調査事績のポイ...