効率化 クラウド会計はオンライン税務調査をどう変えるのか 経理DX編
税務調査のオンライン化が進む中で、企業の経理業務も大きな転換期を迎えています。これまでの経理は、紙の帳簿や領収書を保管し、必要なときに取り出すことが中心でした。しかし現在では、クラウド会計システムを活用し、会計データや証憑を電子的に管理する...
税務調査
効率化 効率化 電子帳簿保存法への対応がオンライン税務調査を左右する理由 電子帳簿保存法編
企業のデジタル化が進む中で、電子帳簿保存法への対応は「できればよい」という時代から、「必ず取り組まなければならない」時代へと変わりました。請求書や領収書、契約書などの電子データは年々増加し、税務調査もオンライン化が進んでいます。その結果、企...
効率化 メールは税務調査の重要な証拠になる時代へ 電子メール管理編
企業のコミュニケーション手段は、この十数年で大きく変わりました。かつては紙の文書やFAXが中心でしたが、現在では取引先とのやり取りの多くが電子メールで行われています。見積書の送付、契約内容の確認、納期変更、価格交渉など、重要な意思決定の記録...
効率化 オンライン税務調査で企業が見直すべき情報管理体制とは 内部統制編
税務調査は、調査官が会社を訪問して帳簿を確認する時代から、オンラインツールを活用して必要な資料を確認する時代へと変わり始めています。国税庁では、インターネットメールやWeb会議システム、オンラインストレージなどを活用した税務調査を順次拡大し...
効率化 税務調査はオンライン時代へ 企業が今から準備するべき新しい対応とは
近年、企業活動のデジタル化が急速に進み、会計帳簿や請求書、契約書なども紙から電子へと移行しています。その流れは税務行政にも及び、税務調査の現場でもオンラインツールの活用が本格化しています。国税庁は、調査の効率化や納税者の負担軽減を目的として...
税理士 税理士は重加算税リスクをどう未然に防ぐべきか 顧問実務編
重加算税は、税務調査が始まってから防ぐことは容易ではありません。税務調査では、それまでに作成された帳簿や証憑、電子データ、取引の経緯などを基に判断が行われます。つまり、重加算税を防ぐためには、税務調査当日の対応よりも、日頃の経理体制や顧問業...
税理士 重加算税と過少申告加算税は何が違うのか 税務実務編
税務調査で申告漏れが見つかった場合、必ず重加算税が課されるわけではありません。実際には、多くのケースで課されるのは過少申告加算税です。一方、同じ申告漏れであっても、重加算税が課されるケースもあります。その違いはどこにあるのでしょうか。今回は...
税理士 税務調査官はどこを見て隠蔽や仮装を判断するのか 税務調査編
税務調査では、「何か隠していませんか」と直接聞かれることはあまりありません。税務調査官は、帳簿や証憑を一つひとつ確認しながら、取引の流れに不自然な点がないかを丁寧に見ています。つまり、「隠蔽」や「仮装」は、一つの証拠だけで判断されるのではな...
税理士 帳簿の書き換えはなぜ重加算税につながるのか 証拠管理編
税務調査では、「帳簿を訂正しただけです」という説明を耳にすることがあります。確かに、経理上の誤りを修正すること自体は決して珍しいことではありません。むしろ、正しい帳簿へ修正することは適正な会計処理として必要な作業です。しかし、税務調査の現場...
税理士 科目の付け替えはどこから仮装になるのか 経理実務編
経理担当者は日々、勘定科目を選択しながら仕訳を行っています。「旅費交通費にするか福利厚生費にするか」「修繕費にするか資本的支出にするか」など、判断に迷う場面は少なくありません。しかし、勘定科目の選択を誤っただけで、すぐに重加算税の対象になる...