効率化 メールは税務調査の重要な証拠になる時代へ 電子メール管理編
企業のコミュニケーション手段は、この十数年で大きく変わりました。かつては紙の文書やFAXが中心でしたが、現在では取引先とのやり取りの多くが電子メールで行われています。見積書の送付、契約内容の確認、納期変更、価格交渉など、重要な意思決定の記録...
税務調査
効率化 効率化 オンライン税務調査で企業が見直すべき情報管理体制とは 内部統制編
税務調査は、調査官が会社を訪問して帳簿を確認する時代から、オンラインツールを活用して必要な資料を確認する時代へと変わり始めています。国税庁では、インターネットメールやWeb会議システム、オンラインストレージなどを活用した税務調査を順次拡大し...
効率化 税務調査はオンライン時代へ 企業が今から準備するべき新しい対応とは
近年、企業活動のデジタル化が急速に進み、会計帳簿や請求書、契約書なども紙から電子へと移行しています。その流れは税務行政にも及び、税務調査の現場でもオンラインツールの活用が本格化しています。国税庁は、調査の効率化や納税者の負担軽減を目的として...
税理士 税理士は重加算税リスクをどう未然に防ぐべきか 顧問実務編
重加算税は、税務調査が始まってから防ぐことは容易ではありません。税務調査では、それまでに作成された帳簿や証憑、電子データ、取引の経緯などを基に判断が行われます。つまり、重加算税を防ぐためには、税務調査当日の対応よりも、日頃の経理体制や顧問業...
税理士 重加算税と過少申告加算税は何が違うのか 税務実務編
税務調査で申告漏れが見つかった場合、必ず重加算税が課されるわけではありません。実際には、多くのケースで課されるのは過少申告加算税です。一方、同じ申告漏れであっても、重加算税が課されるケースもあります。その違いはどこにあるのでしょうか。今回は...
税理士 税務調査官はどこを見て隠蔽や仮装を判断するのか 税務調査編
税務調査では、「何か隠していませんか」と直接聞かれることはあまりありません。税務調査官は、帳簿や証憑を一つひとつ確認しながら、取引の流れに不自然な点がないかを丁寧に見ています。つまり、「隠蔽」や「仮装」は、一つの証拠だけで判断されるのではな...
税理士 帳簿の書き換えはなぜ重加算税につながるのか 証拠管理編
税務調査では、「帳簿を訂正しただけです」という説明を耳にすることがあります。確かに、経理上の誤りを修正すること自体は決して珍しいことではありません。むしろ、正しい帳簿へ修正することは適正な会計処理として必要な作業です。しかし、税務調査の現場...
税理士 科目の付け替えはどこから仮装になるのか 経理実務編
経理担当者は日々、勘定科目を選択しながら仕訳を行っています。「旅費交通費にするか福利厚生費にするか」「修繕費にするか資本的支出にするか」など、判断に迷う場面は少なくありません。しかし、勘定科目の選択を誤っただけで、すぐに重加算税の対象になる...
税理士 重加算税は故意がなければ課されないのか 重加算税の論点編
税務調査で「重加算税」という言葉を聞くと、多くの経営者は「わざと脱税したわけではない」と考えます。確かに、重加算税は最も重い行政上の制裁措置の一つですが、実は「脱税する意思」がなければ課されないというものではありません。この点は誤解されるこ...
税理士 税務調査で否認されやすい無形固定資産とは何か 調査対策編
税務調査というと、売上除外や架空経費を思い浮かべる方が多いかもしれません。しかし実際の調査では、固定資産の処理が問題になるケースも少なくありません。特に無形固定資産は目に見えない資産であるため、経費との区分や取得価額の判断を誤りやすい特徴が...