税務調査

インボイス制度が始まってから、多くの事業者が領収書や請求書の保存に気を配るようになりました。しかし、税務調査の現場では「保存しているつもり」が思わぬ指摘につながるケースが少なくありません。重要なのは、単に書類が残っていることではなく、仕入税...

税務調査というと、多くの人は数字の世界を想像します。売上はいくらか。経費はいくらか。財産はいくらか。確かに税務調査は税額を確定するための手続きですから、数字は重要です。しかし、長年税務調査に携わった人たちの話を聞くと、ある共通した言葉に行き...

税務調査で重加算税が問題になると、よく聞かれる言葉があります。「税理士に任せていたのだから大丈夫だと思っていた」確かに多くの納税者は専門家である税理士に依頼し、申告書を作成してもらっています。そのため、「税理士が作った申告書なのだから責任は...

税務調査で最も重要な証拠は何でしょうか。契約書でしょうか。領収書でしょうか。それとも申告書でしょうか。もちろんこれらも重要です。しかし、税務調査の現場で調査官が特に重視するものがあります。それが通帳です。税務署の調査官はよく、「お金は嘘をつ...

相続税調査で最も多く争われる論点の一つが「名義預金」です。相続人の多くは、「子ども名義の預金だから相続財産ではない」と考えています。しかし、税務署は預金の名義だけを見て判断しているわけではありません。本当に重要なのは、「その預金を実際に支配...

税務調査を受けた納税者から、「税務署は最初から重加算税を狙っているのではないか」という声を聞くことがあります。確かに調査が進むにつれて、調査官が帳簿だけでなく通帳や契約書、メモやメールの内容まで細かく確認する場面があります。その姿を見ると、...

税務調査で重加算税が課されるかどうかは、納税者にとって極めて重要な問題です。前回の記事では、重加算税が刑罰ではなく行政上の措置であり、刑事罰と併科されても二重処罰には当たらないという最高裁判例について解説しました。しかし、実務上の最大の論点...

税務調査の現場で、納税者と調査官が最も神経を使う論点の一つが重加算税です。追徴税額そのものよりも、「重加算税が課されるかどうか」が大きな意味を持つ場合があります。納税者にとっては金銭的負担が大きくなるだけでなく、「意図的な隠蔽や仮装があった...

税務調査という言葉を聞くと、多くの人は税務署職員が会社や自宅を訪問し、帳簿や領収書を一枚一枚確認する姿を思い浮かべるのではないでしょうか。しかし、その風景はこれから大きく変わるかもしれません。国税庁は近年、e-Taxの普及、電子帳簿保存法の...

税務行政のデジタル化が着実に進んでいます。国税庁は「税務行政におけるオンラインツールの利用に関するQ&A」を改訂し、税務調査や行政指導においてMicrosoft Teamsやメール、オンラインストレージなどの活用範囲を広げる方針を示しました...