税理士 税務調査でSNSはどこまで見られているのか―実務で押さえるべきリスクと対応
税務調査というと帳簿や領収書の確認が中心というイメージがあります。しかし近年、調査の視点は大きく変化しています。インターネット上の情報、特にSNSの投稿が調査の端緒や裏付けとして活用されるケースが増えています。本稿では、税務調査においてSN...
税務調査
税理士 税理士 税務調査で同族会社はどこを見られているのか 実務目線のチェックポイント
同族会社に対する税務調査は、一般の企業と比べてより深く「実態」に踏み込んで行われる傾向があります。形式的な帳簿の整合性だけでなく、会社と個人の関係性、意思決定の背景、資金の流れまで含めて検証されます。では、実際の税務調査ではどのようなポイン...
税理士 税務調査は「交渉」なのか「確認」なのか
税務調査に対して、多くの納税者や実務家が抱くイメージは大きく二つに分かれます。一つは「事実を確認するための手続」、もう一つは「税額を巡る交渉の場」です。実務の現場では、この二つの性質が混在していますが、その境界を正しく理解しないまま対応する...
税理士 税務調査で指摘されやすい通勤手当の論点 実務対応の重要ポイント整理
通勤手当は日常的に支給される給与項目でありながら、税務調査において指摘を受けやすい分野の一つです。非課税制度が設けられている一方で、その適用には一定の要件があり、形式的な処理だけでは適正な課税関係を維持することが難しいためです。特に近年はテ...
税理士 M&A費用の税務処理総まとめ 最終整理と実務フレームの構築
M&Aに関連する費用の税務処理は、これまで個別論点ごとに議論されてきましたが、実務ではそれらを一体として判断する必要があります。東京地裁判決により、「蓋然性」という新たな判断軸が示されたことで、形式的な基準から実態に基づく判断へと大きく転換...
税理士 成功報酬はどこまで取得価額か M&A費用の境界線を読み解く
M&Aにおける成功報酬は、税務上「取得価額に含めるべき費用」とされることが多い領域です。しかし実務では、すべての成功報酬が一律に資産計上されるわけではなく、その内容や契約条件によって判断が分かれる場面も少なくありません。本稿では、成功報酬の...
税理士 DD費用の実務判断チェックリスト 税務調査で問われるポイント整理
M&Aにおけるデューデリジェンス（DD）費用の税務処理は、東京地裁判決により一定の判断軸が示されたものの、実務における判断負担は依然として大きいままです。特に税務調査では、形式ではなく「実態」が問われます。本稿では、DD費用について損金算入...
税理士 M&A調査費は損金か取得価額か 東京地裁判決が示した新たな判断軸
M&Aにおけるデューデリジェンス（DD）費用の税務処理は、これまで実務上の大きな論点でした。損金として処理できるのか、それとも株式の取得価額に含めるべきか。この違いは、税負担に直接影響します。2026年2月の東京地裁判決は、この問題について...
効率化 マイナポータル連携は税務調査でどう扱われるのか（証拠論）
医療費控除のデジタル化が進む中で、多くの納税者がマイナポータル連携を利用するようになっています。これにより申告手続は大きく簡素化されました。一方で、実務上新たに生じている論点があります。それは「マイナポータルのデータは税務調査においてどのよ...
税理士 相続税調査をどう捉えるか 課税拡大時代の実務対応総括
相続税はもはや一部の富裕層に限られた税金ではなくなっています。課税割合の上昇と税務調査の増加は、その変化を明確に示しています。本シリーズでは、課税拡大の背景から、税務調査の選定ロジック、名義預金の判断基準、チェックポイント、そして調査対応の...