税理士 役員給与の税務判断 ― 定期同額と家族手当の落とし穴― 調査官の指摘 vs 会社の言い分④
役員給与は、法人税の世界で最も頻出する論点の一つです。「少しの増減」や「福利厚生的な支出」が、思わぬ否認リスクを生むことがあります。令和7年度の全国統一研修会では、「定期同額給与」「役員の人間ドック」「家族手当」など、実務で混乱しやすいテー...
税務調査
税理士 税理士 「1人1万円の壁」交際費の線引きと税務リスク― 調査官の指摘 vs 会社の言い分③
交際費は、調査官との攻防が最も多い論点のひとつ。「これは会議費です」「いや交際費です」と見解が分かれるケースは、毎年のように税務調査で繰り返されています。令和7年度の全国統一研修会資料では、飲食費の1人1万円基準を中心に、「相手方」「負担割...
税理士 修繕費か？資本的支出か？― グレーゾーンを読み解く実務判断（調査官の指摘 vs 会社の言い分②）
「修繕費にしたらダメなんですか？」「これ、資本的支出じゃないですか？」税務調査で最も頻出するのがこのやりとりです。支出内容が「現状維持のため」か「価値を高めるため」か、判断ひとつで損金算入できるかどうかが変わります。令和7年度 全国統一研修...
税理士 調査官の指摘 vs 会社の言い分 ― 減価償却をめぐる攻防から学ぶ実務ポイント
東京税理士会が開催された「令和7年度 全国統一研修会 ～調査官の指摘 vs 会社の言い分～」は、実務の現場で起こる“調査官と会社の見解のズレ”を題材に、法人税の重要論点を整理する研修でした。本研修では、減価償却・修繕費・役員給与・退職金・貸...
FP AIと税務リスク管理 ― 国税庁データ連携時代の実務対応――「見られる前提」で整える会計へ
■ 序章：AIが選ぶ時代の「税務リスク」とは2025年、国税庁はAIによる税務調査の“選定強化”を本格化させました。銀行・証券・マイナンバー・インボイス・電子帳簿――。これらのデータが相互に連携し、AIが自動で「不自然な動き」や「異常値」を...
FP 生成AIと税務判断 ― 税理士業務はどう変わるか――「計算するAI」から「考えるAI」へ
■ 序章：AIが「税理士の仕事」を変え始めているここ数年で、税務の世界は急速にデジタル化しました。電子申告の普及、電子帳簿保存法、インボイス制度、そしてAI。その中でも、今もっとも注目されているのが生成AI（Generative AI）です...
FP AIが変える税務調査 ― データ連携と人の判断の新時代――「調査対象」をAIが選ぶ時代へ
■ 序章：税務の世界にもAI革命が来ている税務調査と聞くと、紙の帳簿や領収書を前にした地道な作業を思い浮かべる人も多いでしょう。しかし、いま税務の現場では静かに「AIによる選定と分析」の波が押し寄せています。2025年、国税庁は会計検査院の...
FP ストックオプションの税務リスクと今後の対応――国税庁の「調査厳格化」で何が変わるのか
■ 序章：成功報酬の裏に潜む“税務リスク”ストックオプションは、企業の成長と社員の成果を共有する制度として広く普及しています。しかし近年、申告漏れ・源泉徴収漏れといった税務リスクが顕在化しています。会計検査院が2025年10月に公表した調査...
FP 税制非適格ストックオプションの課税と源泉徴収実務――「成功報酬」が給与になるとき
■ 税制非適格ストックオプションとは？ストックオプションとは、あらかじめ決められた価格で自社株を購入できる権利です。近年ではスタートアップ企業を中心に、報酬の一部として導入するケースが増えています。ただし、その税務処理には「税制適格型」と「...
FP 税制適格ストックオプションの要件と税務上の注意点――社員・経営者が知っておきたい「報酬と税」の境界線
■ ストックオプションとは？ストックオプションとは、自社の株式をあらかじめ決めた価格で購入できる権利（株式購入権）のことです。企業が役員や社員に付与することで、会社の成長と株価上昇の成果を共有できる「インセンティブ報酬」として広く活用されて...