税理士 AI時代の相続税申告で注意すべきポイント― 調査は「人が来る前」から始まっている ―
相続税調査は、すでにAIを活用した事案選定の時代に入っています。国税庁は、申告書の内容だけでなく、さまざまな保有データを分析し、調査の要否を判断しています。ただし、重要なのは「AIにどう見られているか」を意識することではありません。AI時代...
税務調査
税理士 税理士 相続税調査に発展しやすい申告の特徴― 国税が「確認したくなる申告」とは何か ―
相続税の調査は、無作為に行われているわけではありません。国税庁は、申告書や各種資料、外部情報を基に、調査の要否を慎重に選定しています。前回の記事では、「簡易な接触」が調査の重要な入口になっていることを解説しました。今回は一歩踏み込み、どのよ...
税理士 相続税の「簡易な接触」が来たときの実務対応― 実地調査に発展させないために意識すべきこと ―
近年の相続税調査では、税務署による「簡易な接触」が大幅に増えています。電話や文書による問い合わせ、来署依頼といった比較的軽い形で行われますが、対応を誤ると実地調査に発展する可能性もあります。簡易な接触は、決して形式的な確認ではありません。本...
税理士 相続税調査が過去最高水準に 数字から見える国税の本気度
相続税は「申告すれば終わり」と考えられがちですが、近年、国税当局の調査姿勢は明らかに変化しています。国税庁が公表した令和6事務年度の相続税調査状況を見ると、調査件数・追徴税額ともに過去最高水準となりました。本記事では、その数字を整理しながら...
税理士 国税当局はストックオプション課税をなぜ取りこぼしたのか
ストックオプションを巡る税務をめぐって、国税当局の調査体制に疑問符が付いた。会計検査院の調査により、ストックオプションの権利行使や株式売却による所得について、申告漏れが相当数発生している可能性が明らかになったためである。問題の本質は、制度の...
効率化 AI時代の税務調査から考える これからの納税との向き合い方
ここまで、AIを活用した税務調査の仕組みや考え方について整理してきました。AIによる分析、調査対象の選定、不正とミスの区別、消費税調査との相性などを見てくると、税務調査の姿が大きく変わりつつあることが分かります。最終回では、こうした変化を踏...
効率化 AI時代の税務調査は 「厳しくなった」のか、それとも「公平になった」のか
AIを活用した税務調査の話題に触れると、「調査が厳しくなった」「逃げ場がなくなった」という印象を持つ方も少なくありません。一方で、「恣意的な調査が減り、公平になったのではないか」という見方もあります。AIの導入は、税務調査の性格をどのように...
効率化 消費税は特に見られている AIと間接税調査の相性
税務調査の中でも、「消費税は特に厳しい」「消費税調査は指摘されやすい」といった声を耳にすることがあります。こうした印象は、必ずしも間違いではありません。AIを活用した税務調査において、消費税は分析との相性が非常に良い税目だとされています。第...
効率化 中小企業・個人事業主は AI税務調査とどう向き合うべきか
AIを活用した税務調査という話を聞くと、「大企業の話ではないか」「中小企業や個人事業主には関係ないのでは」と感じる方もいるかもしれません。しかし、国税庁がAI分析の対象としているのは、特定の規模の法人に限られたものではありません。第5回では...
効率化 「不正」と「ミス」はどう区別されるのか AI時代の税務リスク
税務調査と聞くと、「不正を疑われるのではないか」「重いペナルティが科されるのではないか」と不安を感じる方も多いと思います。一方で、実際の調査では、すべてが不正として扱われるわけではありません。税務の世界では、「意図的な不正」と「単なるミス」...