税理士 税務調査で否認される生活実態とは何か―高額消費との関係を読み解く
税務調査において、帳簿や申告書だけではなく「生活実態」が重視される場面が増えています。特に問題となるのが、申告された所得水準と実際の生活水準との間に大きな乖離がある場合です。高額な消費行動が確認される一方で所得が低く申告されているとき、税務...
税金
税理士 税理士 SNSと無申告・副業課税のリアル―どこで捕捉されるのかの実務構造
副業や個人ビジネスが広がる中で、税務上の無申告や申告漏れが問題となるケースが増えています。特に近年は、SNSを通じて収益活動を行う人が増えたことで、「どこまで把握されているのか」という不安や疑問を持つ人も少なくありません。本稿では、SNSと...
税理士 SNS投稿は税務調査でどこまで証拠になるのか―証拠能力と立証責任の実務整理
SNSの投稿が税務調査に活用される場面が増えています。しかし、そこで生じる根本的な疑問は「SNSの投稿はどこまで証拠として通用するのか」という点です。単なる投稿内容がそのまま課税根拠になるのか、それとも補助的な資料にとどまるのか。この違いは...
税理士 税務調査でSNSはどこまで見られているのか―実務で押さえるべきリスクと対応
税務調査というと帳簿や領収書の確認が中心というイメージがあります。しかし近年、調査の視点は大きく変化しています。インターネット上の情報、特にSNSの投稿が調査の端緒や裏付けとして活用されるケースが増えています。本稿では、税務調査においてSN...
税理士 インボイス制度と前払費用の実務判断（シリーズ総括・全体整理）
インボイス制度の導入により、免税事業者等からの仕入れに係る仕入税額控除は、経過措置のもとで段階的に縮小されています。この制度変更は単なる税率の問題ではなく、「いつ課税仕入れが行われたか」という根本的な判断を、実務に強く要求するものです。本シ...
税理士 経過措置をまたぐ契約の処理（ケーススタディ編）
インボイス制度における経過措置では、免税事業者等からの仕入れについて、仕入税額控除の割合が段階的に縮小されます。このとき実務上問題となるのが、契約期間が複数の控除割合の期間にまたがるケースです。本稿では、経過措置をまたぐ契約について、原則処...
税理士 役務提供の判定はどこで行うのか（実務判断編）
インボイス制度における仕入税額控除の判断では、「課税仕入れを行った日」が基準となります。そして、その中核となるのが「役務提供の時点」をどこで認識するかという問題です。前回までに見たとおり、短期前払費用の特例を使わない場合には、役務提供の進行...
税理士 短期前払費用を使わない場合の消費税処理（原則処理の徹底比較）
インボイス制度における仕入税額控除の判断では、「課税仕入れを行った日」が基準となります。前回は、短期前払費用の特例により支出日ベースで一括処理が認められる点を整理しました。本稿ではこれに対し、短期前払費用の取扱いを適用しない場合、すなわち原...
税理士 短期前払費用とインボイス制度の関係をどう整理するか（控除割合の実務判断）
インボイス制度の導入後、免税事業者等からの仕入れに係る仕入税額控除の経過措置は、多くの実務上の判断を複雑にしています。その中でも、短期前払費用と控除割合の関係は、特に誤解が生じやすい論点の一つです。本稿では、短期前払費用に関する消費税の基本...
税理士 資産課税とは何を実現する制度なのか シリーズ総括としての最終整理
本シリーズでは、資産課税をめぐる論点について、国際比較・理論・実証・制度選択・政策限界という視点から整理してきました。相続税を中心とする資産課税は、単なる税収確保の手段ではなく、社会のあり方そのものに関わる制度です。本稿では、これまでの議論...