税理士 小規模宅地等の特例で失敗しやすいポイント（特例適用編）
相続税実務の中でも、最もインパクトが大きい制度の一つが「小規模宅地等の特例」です。この特例を使うことで、土地の相続税評価額を最大80％減額できる場合があります。例えば、1億円の土地評価80％減であれば、相続税評価額が2,000万円まで下がる...
税金
税理士 税理士 生命保険と死亡退職金の非課税枠はどう使うのか（節税実務編）
相続税対策というと、生前贈与不動産活用法人化などが注目されがちですが、実務で非常に利用されるのが「生命保険」です。理由は明確です。生命保険には、相続発生直後に現金化できる遺産分割しやすい納税資金に使いやすい一定額が非課税になるという特徴があ...
税理士 相続財産はどこまで含まれるのか（課税対象整理編）
相続税というと、多くの人は、預金不動産現金などをイメージします。しかし、実際の相続税実務では、課税対象となる財産の範囲はかなり広く、生命保険死亡退職金海外資産生前贈与相続時精算課税財産なども対象になる場合があります。実務上は、「これは相続財...
税理士 “名義預金”はなぜ問題になるのか（財産認定実務編）
相続税実務の中でも、特にトラブルや税務調査につながりやすいテーマの一つが「名義預金」です。実際、「子ども名義だから大丈夫だと思った」「妻名義だから相続財産ではないと思っていた」「孫のために積み立てていただけ」というケースでも、税務署から「被...
税理士 相続税の申告が必要になる人・ならない人（基礎控除実務編）
相続が発生したとき、多くの人が最初に気になるのが、「うちは相続税の申告が必要なのか」という点です。しかし実務では、「財産が少ないと思っていた」「自宅しかないから大丈夫だと思った」「配偶者が全部相続するから申告不要だと思った」などの思い込みに...
税理士 相続税は“どんな人”に関係あるのか（基礎整理編）
相続税というと、「資産家だけに関係する税金」というイメージを持つ人は少なくありません。しかし近年は、不動産価格の上昇や生命保険の普及、都市部の地価上昇などにより、一般家庭でも相続税申告が必要になるケースが増えています。また、相続税そのものが...
税理士 “継ぎたい会社”と“継ぎたくない会社”の違い（組織文化編）
事業承継では、「後継者不足」が大きな問題として語られます。しかし実際には、「子どもがいない」のではなく、「子どもが継ぎたがらない」ケースも少なくありません。同じ中小企業でも、自然に後継者が育つ会社子どもが強く拒否する会社には大きな差がありま...
税理士 “承継したくない子ども”が増える時代の事業承継（価値観変化編）
かつての日本では、「親の会社は子どもが継ぐもの」という考え方が比較的自然に受け入れられていました。しかし現在、中小企業の事業承継では、「後継者がいない」という問題だけでなく、「子どもが継ぎたがらない」という問題が急速に増えています。実際には...
税理士 信託は事業承継をどう変えるのか ― 相続・経営・家族関係を調整する新しい選択肢
中小企業の事業承継では、「誰に株式を承継させるか」という問題だけでなく、「家族関係をどう調整するか」「経営権をどう維持するか」「認知症リスクにどう備えるか」といった複雑な課題が同時に発生します。近年、こうした問題への対応策として注目されてい...
税理士 米国遺族年金は相続税の対象になるのか 「みなし相続財産」をめぐる国際課税の論点
日本では、公的年金の遺族年金は原則として相続税の課税対象にはならないと理解されることが多い一方、国外制度に基づく年金については扱いが異なる場合があります。今回取り上げるのは、米国遺族年金を受給する権利が「みなし相続財産」に該当するかが争点と...