税理士 重加算税は「過少申告」だけでは課されない 公表裁決が示した重要な判断基準
重加算税は、税務調査の中でも最も重いペナルティの一つです。そのため、「申告漏れがあれば重加算税になる」と誤解している方も少なくありません。しかし、国税不服審判所が公表した令和7年10月20日付の裁決は、その考え方に重要な整理を示しました。こ...
税金
税理士 税理士 重加算税はいつ成立するのか 仮装隠蔽の時期を理解する実務編
税務調査で「その場しのぎ」の説明や資料提出をした結果、重加算税の対象となることがあります。多くの人は、重加算税は「申告書を提出した時点の不正行為」が対象になると考えがちですが、実際の裁判例では、税務調査や修正申告の段階で行われた仮装・隠蔽に...
税理士 特別市制度とは何か 地方制度改革編
日本では人口減少や少子高齢化が進み、地方自治体にはこれまで以上に効率的で機動的な行政運営が求められています。そのような中で注目されているのが「特別市制度」です。副首都構想の議論でも、地方行政のあり方が重要な論点となり、「特別市」と「副首都」...
税理士 本社機能移転税制とは何か 企業誘致政策編
東京一極集中の是正が再び大きな政策課題となっています。副首都構想の議論では、企業の本社機能を地方へ移転しやすくするための税制優遇が注目されています。しかし、「本社を移転すると税金が安くなる」と聞いても、具体的にどのような制度なのかを知る人は...
税理士 食料品減税は本当に実現するのか 制度設計で見えてきた本当の課題
物価高対策として注目されている食料品の消費税減税ですが、最近の議論を見ていると、「減税するかどうか」よりも、「どうやって実現するか」が最大の課題になっていることが分かります。政府は2027年4月から食料品の消費税率を1％へ引き下げる案を検討...
税理士 消費税減税は本当にすぐ実現できるのか 小売現場が直面する見えないコスト
消費税の減税は、多くの消費者にとって家計負担を軽減する政策として歓迎されます。しかし、その一方で、実際に減税を実施する現場である小売業には、多くの準備作業が発生します。「税率を下げるだけだから簡単ではないか」と考えられがちですが、実際には価...
税理士 非上場株式評価は今後どう変わるのか 制度改正展望編
非上場株式の評価制度は、長年にわたり事業承継や相続税実務を支える重要な仕組みとして運用されてきました。しかし近年、その制度を利用した評価額圧縮スキームが相次いで見られるようになり、国税庁は制度全体の見直しに着手しています。2026年に開催さ...
税理士 貸付用不動産の三年ルールとは何か 財産評価編
非上場株式の評価制度を見直す議論の中で、国税庁が具体的な評価額圧縮スキームとして取り上げたものの一つに、「貸付用不動産の三年ルール」を利用した手法があります。不動産を購入して一定期間保有した後に株式を移転するという一連の取引は、一見すると通...
税理士 第三者を介在させた株式移転はなぜ問題となるのか 実質課税原則編
非上場株式の評価をめぐる議論では、近年、「形式」と「実態」の違いがこれまで以上に重視されるようになっています。その象徴ともいえるのが、「第三者を介在させた株式移転」です。2026年7月に開催された国税庁の「取引相場のない株式の評価に関する有...
税理士 循環貸付による株価圧縮スキームとは何か グループ会社編
非上場株式の評価をめぐっては、会社の資産や負債、利益だけでなく、グループ会社との取引が株価に影響を与える場合があります。その仕組みを利用した手法の一つが「循環貸付による株価圧縮スキーム」です。2026年7月に開催された国税庁の「取引相場のな...