税理士 財産評価基本通達とは何か 相続税評価のルールを定める基準編
相続税や贈与税では、現金のように価値が明確な財産だけでなく、不動産や非上場株式、山林、借地権など、市場価格が分かりにくい財産も数多く存在します。これらを公平に評価するための基準として定められているのが「財産評価基本通達」です。最近では、非上...
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税理士 税理士 法人が不動産を購入した後の株式評価はどう変わるのか 見直しが検討される評価ルール編
近年、相続税や贈与税の節税対策として、不動産を活用した株式評価の引下げスキームが問題視されています。国税庁は、こうした行き過ぎた節税策への対応を強化するため、取引相場のない株式の評価方法の見直しを進めています。特に注目されているのが、法人が...
効率化 説明可能なAIとは何か 行政でAIの透明性が求められる理由編
AI（人工知能）は、行政のさまざまな場面で活用が進んでいます。国税庁でも、税務調査のリスク分析や業務の効率化を目的としてAIの導入が進められています。しかし、行政でAIを利用する場合には、単に高い精度で判断できればよいというわけではありませ...
効率化 電子申告データはどのように活用されるのか AI分析を支える情報基盤編
電子申告（e-Tax）は、納税者が税務署へ行かなくても申告や納税などの手続きを行える便利な仕組みとして定着しています。しかし、電子申告の役割は単に手続きをオンライン化することだけではありません。電子申告によって蓄積されたデータは、国税庁が税...
効率化 データドリブン行政とは何か 行政はデータで意思決定する時代へ編
行政を取り巻く環境は、デジタル技術の進展によって大きく変化しています。これまでは経験や慣例に基づいて判断されることも少なくありませんでしたが、近年では客観的なデータを活用して政策や行政運営を行う「データドリブン行政」が重視されるようになって...
効率化 リスクベースアプローチとは何か 限られた調査資源を有効活用する考え方編
税務行政では、全国のすべての申告内容を詳細に調査することは現実的ではありません。限られた職員数や時間の中で、公平かつ効率的に税務調査を実施するためには、調査対象を適切に選定する必要があります。その際の基本的な考え方となるのが「リスクベースア...
効率化 税務行政DXとは何か デジタル化が国税行政を変える理由編
税務行政は、これまで紙の申告書や対面での手続きを中心に運営されてきました。しかし、社会全体でデジタル化が進む中、国税庁も業務の効率化や納税者サービスの向上を目的として、税務行政のDX（デジタルトランスフォーメーション）を推進しています。電子...
効率化 ガバメントAI源内とは何か 政府共通生成AIの仕組み編
生成AIの活用は、民間企業だけでなく行政機関にも急速に広がっています。しかし、行政では個人情報や機密情報を扱うことが多いため、一般向けの生成AIサービスをそのまま利用することはできません。そこでデジタル庁が整備を進めているのが、政府職員向け...
効率化 予測AIとは何か 税務調査でAIはどのようにリスクを判定するのか編
近年、AI（人工知能）はさまざまな分野で活用が進んでいますが、税務行政も例外ではありません。国税庁は税務調査の効率化・高度化を目的として「予測AI」を導入し、申告漏れや不正申告のリスク分析に活用しています。もっとも、「AIが税務調査の対象を...
効率化 KSK2とは何か 国税庁の新システムで税務行政はどう変わるのか編
国税庁では、税務行政のデジタル化をさらに進めるため、新たな基幹システム「KSK2」の導入を進めています。2026年9月から順次運用が始まる予定であり、AIの活用やデータ分析の高度化を支える重要なインフラとして注目されています。従来のKSK（...