効率化 国税庁におけるAI活用とは何か 税務行政はどのように進化するのか編
AI（人工知能）は、民間企業だけでなく行政機関でも急速に活用が進んでいます。その流れは税務行政にも及び、国税庁は課税・徴収事務の効率化や納税者サービスの向上を目的としてAIの本格活用を進めています。2026年7月には、国税庁が「国税庁におけ...
税理士
効率化 税理士 非流動性ディスカウントとは何か 売りにくい非上場株式は価値が低いのか編
株式の価値を考えるとき、利益や純資産、配当といった会社の財務内容に目が向きがちです。しかし、もう一つ重要な要素があります。その株式を「売りたいときに売れるか」という問題です。上場株式には証券市場があり、多数の投資家が日々売買しています。これ...
税理士 少数株主ディスカウントとは何か 会社を支配できない株式の価値を考える編
同じ会社が発行する同じ種類の株式であれば、一株の価値も同じになるように思えます。しかし、非上場株式の世界では必ずしもそう単純ではありません。会社を支配できる大株主が持つ株式と、経営にほとんど影響を与えられない少数株主が持つ株式では、その経済...
税理士 支配権プレミアムとは何か 同じ一株でも大株主の株式価値が高くなる理由編
株式の価値を考えるとき、「同じ会社の同じ種類の株式なら、一株の価値も同じ」と考えるのが自然です。上場株式であれば、基本的に市場で形成された同じ株価で売買されます。ところが、非上場会社やM&Aの世界では必ずしもそうではありません。会社を支配で...
税理士 財産の価値とは何か 相続税評価の出発点となる三つの価値を考える
相続税や贈与税を考えるとき、避けて通れないのが財産の「評価」です。現金であれば1000万円は1000万円ですから、評価について大きな問題は生じません。しかし、土地や建物、非上場株式、美術品などになると、「その財産はいくらなのか」を一つの数字...
税理士 税務意見書とは何か 大型取引の税務リスクを事前に検証する方法編
企業が合併や会社分割、M&A、事業承継などの大型取引を行うとき、税務上の判断が取引全体を左右することがあります。税法の適用を誤れば、数年後の税務調査で巨額の追徴課税を受ける可能性があります。一方、慎重になりすぎれば、本来利用できる税制上のメ...
税理士 IBM事件とは何か 企業グループ再編と行為計算否認を考える編
企業がグループ再編によって大きな税負担の軽減を実現した場合、それだけで租税回避として否認されるのでしょうか。この問題を考えるうえで重要なのが、日本IBMグループを巡る税務訴訟、いわゆるIBM事件です。IBM事件では、グループ再編と自己株式の...
税理士 ヤフー事件とは何か 組織再編の租税回避を巡る最高裁判決編
企業が合併や会社分割などの組織再編を行う場合、税法が定めた要件を満たしていれば、それだけで税務上も安全なのでしょうか。この問題について重要な判断を示したのが、一般にヤフー事件と呼ばれる税務訴訟です。最高裁は2016年2月29日、組織再編税制...
税理士 節税目的の組織再編はどこまで認められるのか 大阪地裁判決が示した行為計算否認の怖さ
企業グループを再編するとき、税負担を考慮すること自体は珍しいことではありません。合併や会社分割では資産や負債だけでなく、一定の要件を満たせば繰越欠損金を引き継げる場合があり、税務は再編スキームを決める重要な要素になります。しかし、税負担を減...
税理士 通勤手当の非課税制度とは何か 2026年度改正で変わる実務対応編
会社から支給される通勤手当は、原則として給与の一部ですが、一定額までは所得税が課税されない「非課税制度」が設けられています。この制度は、通勤に必要な実費相当額まで税負担を求めないという考え方に基づいています。2026年度税制改正では、「年収...