税理士 所得の「帰属」はどう判断されるのか―国際税務の本質論
国際税務において最も重要でありながら、最も曖昧になりやすい概念の一つが「帰属」です。所得は誰のものなのか。この問いに対する答えによって、課税の可否も、課税される国も決まります。タックスヘイブン対策税制の議論においても、この「帰属」の判断が核...
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税理士 税理士 タックスヘイブン対策税制はどこまで有効なのか
海外を活用した節税に対抗する制度として、日本ではタックスヘイブン対策税制（外国子会社合算税制）が整備されています。グローバル化が進む中で、この制度は重要性を増してきました。しかし、その一方で「本当に有効なのか」「どこまで機能しているのか」と...
税理士 国税の追徴課税はどこまで許されるのか―タックスヘイブン対策税制の限界
海外を活用した節税スキームに対する課税は、近年ますます厳格化しています。一方で、その適用範囲をどこまで広げてよいのかという問題は、常に議論の対象となっています。今回の裁判例は、その境界線を改めて浮き彫りにしたものといえます。事案の概要と争点...
税理士 事業承継とは何を設計することなのか 意思決定の全体像としての再定義
事業承継という言葉は広く使われていますが、その意味は必ずしも明確ではありません。単に「後継者に引き継ぐこと」と捉えられることが多いものの、実務の現場ではそれだけでは不十分です。これまで見てきたように、非上場株の評価、事業承継税制、M&A、清...
税理士 経営者の引退はいつが最適か 税・事業・人生の交差点で考える意思決定
経営者にとって「引退のタイミング」は、単なる年齢の問題ではありません。税務、事業の持続性、そして自身の人生設計が交差する、極めて重要な意思決定です。近年は非上場株の評価見直しや事業承継税制の議論も進み、「いつ引き継ぐか」という問題の重要性は...
税理士 承継しないという選択肢 M&Aと清算の比較で考える出口戦略
事業承継というと、多くの場合は親族や従業員への引き継ぎが前提とされます。しかし現実には、後継者不在や経営環境の変化により、「承継しない」という選択が合理的となるケースも増えています。特に非上場株の評価見直しが進めば、相続税負担の増加が見込ま...
税理士 事業承継税制は本当に使うべきか 制度のメリットと制約の再評価
非上場株の評価見直しが議論される中で、改めて注目されているのが事業承継税制です。株式評価の引き上げが想定される中、この制度の重要性は一段と高まる可能性があります。しかし、実務においては「使うべき制度」と単純に評価できるものではありません。メ...
税理士 非上場株の相続評価見直しとは何か 節税と公平性の転換点
相続税における非上場株の評価ルールが、大きな転換点を迎えようとしています。国税庁は評価方法の見直しに着手し、2027年度の税制改正に向けて議論が進む見通しです。これまで非上場株は評価の余地が大きく、結果として大幅な節税が可能な領域でもありま...
税理士 総括：これからの税と社会保障のかたち 分配・負担・信頼の再設計
税と社会保障をめぐる議論は、個別制度の見直しにとどまらず、その全体像の再設計へと進みつつあります。給付付き税額控除、所得捕捉、データ課税といった論点は、それぞれ独立したテーマのように見えますが、いずれも共通の問題意識に基づいています。それは...
効率化 税はどこまで個人を把握してよいのか 国家と個人の境界を考える
税制の議論は、しばしば「公平かどうか」「効率的かどうか」といった観点で語られます。しかし、データの活用が進む現代においては、もう一つ重要な論点が浮かび上がっています。それが、国家はどこまで個人の情報を把握してよいのかという問題です。所得捕捉...