税理士 住宅ローン控除の立地要件とは何か 災害危険区域等外の判定方法編
令和8年度税制改正では、住宅ローン控除の適用要件に「立地」という新たな視点が加わりました。これまでは住宅の性能や床面積、所得要件などが中心でしたが、今後は住宅が建築される場所も重要な判断材料となります。特に、令和10年1月1日以後に入居する...
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税理士 税理士 取引相場のない株式評価は今後どう変わるのか 相続税評価の最新動向編
非上場会社の株式は、市場で売買されていないため「取引相場のない株式」と呼ばれます。中小企業の多くがこの区分に該当し、相続や贈与では財産評価基本通達に基づいて評価額が算定されます。近年、この評価方法を利用した相続税対策が広がる一方で、制度の趣...
税理士 有識者会議とは何か 税制改正へ向けた議論の進め方編
税制改正のニュースでは、「有識者会議が報告書をまとめた」「有識者会議で見直し案が示された」といった表現を目にすることがあります。国税庁が非上場株式の評価方法の見直しを進めている今回のテーマでも、有識者会議で具体的な租税回避事例が示され、制度...
税理士 租税回避と節税は何が違うのか 合法でも問題視されるケース編
相続税や法人税の話題では、「節税」「租税回避」「脱税」という言葉がよく使われます。しかし、これらは似ているようで意味は大きく異なります。近年、国税庁が資産管理会社や貸付用不動産を利用した非上場株式の評価方法の見直しを進めている背景にも、「租...
税理士 借入金が相続税対策になる理由とは何か 負債が評価額に与える影響編
「借金をすると相続税が安くなる」という話を耳にしたことがある方もいるかもしれません。一見すると不思議に感じますが、相続税は「財産」だけでなく「負債」も考慮して計算されるため、一定の条件では借入金が相続税評価額に影響を与えます。また、借入金で...
税理士 貸付用不動産の相続税評価はどのように行われるのか 自用地との違い編
土地や建物を相続する際、その評価額は利用方法によって大きく異なります。特に賃貸マンションやアパート、貸店舗などの「貸付用不動産」は、自宅として使用している不動産よりも相続税評価額が低くなることが一般的です。この仕組みは、不動産を活用した相続...
税理士 資産管理会社とは何か 相続対策で利用される理由編
資産管理会社は、相続対策や資産承継、事業承継などの場面で活用されることが多い会社です。特に賃貸用不動産や有価証券などを保有するために設立されるケースが多く、中小企業経営者や不動産オーナーには身近な存在となっています。一方で、近年は資産管理会...
税理士 特定の評価会社とは何か 株式評価方法を左右する区分編
非上場株式の相続税評価では、すべての会社が同じ方法で評価されるわけではありません。会社の規模や事業内容、資産の構成などによって評価方法が異なります。その中でも重要なのが「特定の評価会社」という区分です。特定の評価会社に該当すると、通常の会社...
税理士 類似業種比準方式とは何か 上場企業と比較して株価を求める方法編
非上場会社の株式には市場価格がないため、相続税や贈与税では一定のルールに基づいて評価を行います。その代表的な方法の一つが「類似業種比準方式」です。この方式は、上場会社の株価を参考にして非上場会社の株価を算定するもので、中堅・大企業を中心に広...
税理士 純資産価額方式とは何か 非上場株式を評価する代表的な方法編
上場会社の株式は市場価格で価値を確認できますが、中小企業などの非上場会社の株式には市場価格がありません。そのため、相続税や贈与税では一定のルールに基づいて株式の価値を評価する必要があります。その代表的な評価方法が「純資産価額方式」です。近年...