税理士 原則課税で損する典型パターン―実額控除が有利とは限らない理由
消費税の原則課税は、実際の仕入や経費に係る消費税を控除できる点から、「正確で有利な制度」と捉えられることが多いものです。しかし、実務では原則課税を選択したことで、結果的に不利となるケースも少なくありません。本稿では、原則課税で損をしやすい典...
税理士
税理士 税理士 簡易課税を選んではいけないケース―有利に見えて不利になる典型パターン
簡易課税制度は、計算の簡便さと一定の税負担軽減効果から、多くの事業者にとって魅力的な選択肢となります。しかし、すべての事業者にとって有利とは限りません。むしろ、選択を誤ると原則課税よりも不利となるケースも少なくありません。本稿では、簡易課税...
税理士 ２割・３割特例終了後の最適な制度選択―原則課税か簡易課税かの判断軸
インボイス制度の導入に伴い設けられた２割特例、そして令和８年度改正により見直された３割特例は、課税事業者への移行を促すための時限的な措置です。これらの特例は永続的な制度ではなく、いずれ終了します。その結果、事業者は「原則課税」と「簡易課税」...
税理士 インボイス制度改正と簡易課税届出期限の特例見直し―実務上の判断ポイント
インボイス制度の導入以降、消費税の計算方法の選択は事業者にとって重要な論点となっています。特に、２割特例の終了後にどの制度を選択するかは、税負担や事務負担に直結する問題です。令和８年度税制改正では、この移行を円滑にするため、簡易課税制度選択...
FP 生命保険を使った相続設計の全体像 ― 制度・実務・限界の整理
生命保険は、相続対策において非常に強力な手段とされています。受取人固有の財産という法的性質を持ち、遺産分割や遺留分の影響を受けにくいことから、多くの場面で活用されています。しかし、これまで見てきたとおり、その効果は無制限ではありません。特別...
FP 生命保険で遺留分トラブルを防ぐ設計 ― 実務で押さえるべきポイント
生命保険は相続対策として有効な手段ですが、設計を誤ると遺留分トラブルの原因となります。特に、保険金が特定の相続人に偏った場合、他の相続人との間で紛争に発展するケースは少なくありません。重要なのは、生命保険を単体で考えるのではなく、相続全体の...
FP 遺留分と生命保険の関係 ― 侵害額請求はどこまで及ぶのか
生命保険は、受取人固有の財産とされるため、相続対策として広く活用されています。しかし、相続におけるもう一つの重要な制度である遺留分との関係では、その取り扱いは単純ではありません。遺留分は、一定の相続人に最低限保障された取り分であり、これが侵...
FP 生命保険は相続で本当に有利なのか ― 特別受益性とその限界
相続対策において、生命保険は非常に有効な手段として広く知られています。特に「受取人固有の財産」とされる点は、遺産分割や納税資金対策において大きな意味を持ちます。しかし、その一方で、生命保険が常に有利に機能するわけではありません。一定の場合に...
FP 仮想通貨課税の転換点 税率引下げと透明化がもたらす税収増の構造
暗号資産（いわゆる仮想通貨）をめぐる制度が、大きな転換点を迎えています。これまで決済手段として位置づけられてきた暗号資産は、金融商品として再整理され、規制と課税の枠組みが大きく見直されようとしています。この動きは単なる投資家保護の強化にとど...
税理士 配当課税の最適解はどう決まるのか 全体設計の総括
配当課税については、申告不要・総合課税・申告分離課税といった複数の選択肢が用意されています。さらに、配当控除や損益通算、住民税申告不要制度などが組み合わさることで、その判断は一層複雑になります。本シリーズでは、それぞれの制度を個別に整理して...