税理士 大胆な投資促進税制はいつまで使えるのか 令和11年3月31日までの確認期間を整理する編
大胆な投資促進税制を利用するとき、対象設備や税額控除率と並んで重要になるのが期限です。令和8年度税制改正で創設された同制度では、産業競争力強化法に基づく確認について期間が定められています。対象となるのは、改正産業競争力強化法の施行日である令...
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税理士 税理士 産業競争力強化法の確認とは何か 設備を購入するだけでは大胆な投資促進税制を使えない理由編
大胆な投資促進税制は、一定の設備を購入すれば自動的に即時償却や税額控除を受けられる制度ではありません。重要な要件の一つが、産業競争力強化法に基づく確認です。対象となるのは、生産等設備を構成する機械装置、工具、器具備品、建物、建物附属設備、構...
税理士 圧縮記帳をすると設備の取得価額はどうなるのか 税制優遇の金額要件との関係編
企業が大型設備を導入するとき、国や自治体などから補助金を受けることがあります。補助金を受けて設備を取得した場合に重要になる税務処理の一つが圧縮記帳です。圧縮記帳を適用すると、税務上の帳簿価額が圧縮されます。そこで問題になるのが、設備投資税制...
税理士 取得価額の判定単位とは何か 生産ライン全体ではなく資産ごとの判定が問題になる理由編
大胆な投資促進税制では、一定の要件を満たす特定生産性向上設備等のうち、一定規模以上のものが特定機械装置等として税制優遇の対象になります。そこで重要になるのが取得価額です。一見すると、設備をいくらで購入したのかを確認するだけの単純な問題に思え...
税理士 専ら自社のために使う設備とは何か 委託先が他社製品にも使った場合を考える編
大胆な投資促進税制では、貸付けの用に供した設備は原則として対象外です。一方、国税庁の通達では、法人が取得した特定機械装置等を委託先へ貸与した場合でも、その設備が専らその法人のためにする製品の加工等に使用されるのであれば、その法人の営む事業の...
税理士 委託先に貸した機械でも税制優遇を受けられるのはなぜか 形式より設備の使われ方を見る考え方編
大胆な投資促進税制では、対象設備を貸付けの用に供した場合、原則として即時償却や税額控除の対象になりません。ところが、令和8年度の法人税関係法令の改正を受けて国税庁が公表した通達では、法人が取得した設備を委託先へ貸与した場合でも、一定の条件を...
税理士 貸付用資産はなぜ大胆な投資促進税制の対象外なのか 自社利用と賃貸事業を区別する理由編
令和8年度税制改正で創設された大胆な投資促進税制では、一定の要件を満たす設備について即時償却または税額控除を選択できます。ただし、対象となる設備を取得すれば必ず税制優遇を受けられるわけではありません。重要な除外要件の一つが貸付用資産です。制...
税理士 生産等設備とは何か 会社が持つすべての設備が税制優遇の対象になるわけではない理由編
大胆な投資促進税制では、一定の機械装置や建物などを取得すれば、自動的に即時償却や税額控除を受けられるわけではありません。重要になる要件の一つが、その資産が生産等設備を構成するものであることです。令和8年度の法人税関係法令の改正を受けて国税庁...
税理士 大胆な投資促進税制ではなぜ建物も対象になるのか 機械だけではない設備投資支援の仕組み編
設備投資税制と聞くと、工場に設置する大型の機械や製造装置を思い浮かべる人が多いかもしれません。しかし、令和8年度税制改正で創設された大胆な投資促進税制では、一定の機械装置だけでなく、建物、建物附属設備、構築物なども対象資産に含まれています。...
税理士 即時償却と税額控除はどちらを選ぶべきなのか 利益水準によって有利不利が変わる理由編
大胆な投資促進税制では、一定の要件を満たす設備投資について、即時償却と税額控除の選択適用が認められています。即時償却を選べば、対象設備の取得価額を早い段階で大きく損金にできます。税額控除を選べば、機械装置などでは取得価額の7％、建物、建物附...