税理士 重加算税は「過少申告」だけでは課されない 公表裁決が示した重要な判断基準
重加算税は、税務調査の中でも最も重いペナルティの一つです。そのため、「申告漏れがあれば重加算税になる」と誤解している方も少なくありません。しかし、国税不服審判所が公表した令和7年10月20日付の裁決は、その考え方に重要な整理を示しました。こ...
税務調査
税理士 税理士 重加算税はいつ成立するのか 仮装隠蔽の時期を理解する実務編
税務調査で「その場しのぎ」の説明や資料提出をした結果、重加算税の対象となることがあります。多くの人は、重加算税は「申告書を提出した時点の不正行為」が対象になると考えがちですが、実際の裁判例では、税務調査や修正申告の段階で行われた仮装・隠蔽に...
税理士 記帳義務を軽く考えると危険な理由 税務リスク管理編
事業を始めたばかりの経営者や個人事業主の中には、「記帳は税金を計算するためだけの作業」と考えている方も少なくありません。しかし、記帳には単なる税務申告を超えた重要な役割があります。帳簿は会社や事業の活動を記録する経営の履歴であり、税務調査で...
税理士 申告しなければ見つからないは本当か 重加算税で問われる行為の本質
税務の世界では、「申告しなければ税務署には分からない」「帳簿を残さなければ証拠がない」と考える人がいるかもしれません。しかし、実際の税務実務や裁判例を見ると、そのような考え方は極めて危険です。重加算税は単純な申告ミスに対して課されるものでは...
税理士 脱税事件から学ぶ中小企業の内部統制 経営管理編
脱税事件の報道を見ると、「自分の会社には関係ない」と感じる経営者も少なくありません。しかし、実際に公表される事例を詳しく見ると、特別な手口ばかりではなく、社内管理の甘さやチェック体制の不備が、不正の温床となっているケースも数多くあります。も...
税理士 海外取引は本当に見つからないのか 国際課税の情報収集編
インターネットの普及によって、海外企業との取引や海外の顧客への販売は、特別なものではなくなりました。海外のマーケットプレイスで商品を販売したり、海外企業から広告収入を受け取ったりする事業者も増えています。その一方で、「海外の取引なら日本の税...
税理士 SNS収入は税務署に把握されるのか デジタル時代の税務編
YouTubeやInstagram、TikTok、XなどのSNSを活用して収入を得る人は年々増えています。企業とのタイアップ、広告収入、ライブ配信、アフィリエイト、デジタルコンテンツの販売など、収益の形態も多様化しています。一方で、「ネット...
税理士 無申告はいつ犯罪になるのか 単純無申告ほ脱の基礎知識編
事業を営んでいると、「申告期限に間に合わなかった」「利益が少ないから申告しなくても大丈夫だと思っていた」という話を耳にすることがあります。しかし、税金の申告をしなかった場合でも、そのすべてが刑事事件になるわけではありません。一方で、故意に申...
税理士 架空経費はなぜ見抜かれるのか 税務調査の証拠収集編
経営者であれば、「架空経費が税務調査で発覚した」というニュースを一度は目にしたことがあるでしょう。架空経費とは、実際には存在しない支出を経費として計上し、所得を少なく見せる不正行為です。一見すると帳簿上だけの問題のように思えますが、税務調査...
税理士 税務調査と査察はどこで線引きされるのか 悪質性の判断基準編
税務に関するニュースでは、「税務調査」と「査察」という二つの言葉を目にすることがあります。どちらも国税当局による調査ですが、その目的や進め方、対象となる事案は大きく異なります。特に経営者にとって知っておきたいのは、「どのような場合に通常の税...