税理士 源泉所得税の納付漏れでは何が起きるのか 本税だけでなく不納付加算税が問題になる理由編
会社が従業員へ給与を支払うときには、所得税を差し引いて支給します。差し引いた税金は会社のお金ではありません。会社が従業員などに代わって国へ納付する税金です。この仕組みが源泉徴収です。源泉徴収というと給与や賞与を思い浮かべることが多いかもしれ...
税務調査
税理士 税理士 税務でいうやむを得ない事情とは何か 担当者が忙しかっただけでは救済されにくい理由編
税務の届出書や明細書を期限までに提出できなかったとき、「事情があったのだから認めてもらえないだろうか」と考えることがあります。実際、税制によっては「やむを得ない事情」がある場合に一定の救済が認められることがあります。しかし、この「やむを得な...
税理士 税務の届出書を1日遅れても特例は使えないのか 期限が適用要件になる制度がある理由編
税務には、さまざまな期限があります。法人税や消費税の申告期限、税金の納付期限だけではありません。届出書や申請書、明細書、確認書などにも期限が設けられていることがあります。ここで注意したいのは、すべての期限が同じ意味を持っているわけではないこ...
税理士 税務の書類提出が1日遅れると何が起きるのか 単純な事務ミスでも巨額の追徴課税につながる理由編
税務というと、税額の計算を間違えないことが最も重要だと思われがちです。しかし、企業の税務リスクは計算間違いだけから生じるわけではありません。必要な書類を期限までに提出しなかっただけで、本来受けられるはずだった非課税措置や特例を受けられなくな...
政策 国税庁はどんな納税者を重点的に調べるのか 予算と定員要求から税務行政の重点分野を読む編
国税庁がどの分野を重視しているのかを知る方法の一つが、予算と定員要求を見ることです。2027年度の国税庁の定員要求では730人の増員が求められています。その中でも目立つのが、消費税の不正還付対策185人、租税回避スキームへの対応57人という...
政策 税務調査で見つかった問題が税制改正につながるのはなぜか 国税庁と財務省主税局の役割編
税務調査というと、申告漏れを見つけて追加の税金を納めてもらう仕事というイメージが強いかもしれません。しかし、税務調査の現場で得られる情報には、もう一つ重要な役割があります。現行の税制では十分に対応できない新しい取引や租税回避スキームを発見す...
効率化 これから税理士の仕事はどう変わるのか KSK2とAI時代に求められる税務専門家の役割編
税務行政のデジタル化が急速に進んでいます。2026年9月24日には国税庁の新しい基幹システムKSK2が導入され、書面処理からデータ処理への転換やAI、データ活用がさらに進みます。納税者側でもe Tax、キャッシュレス納付、Webによる問い合...
効率化 税務行政のDXで納税者は何に注意すべきか 便利になる一方でデータ分析も高度化する理由編
税務行政のデジタル化が急速に進んでいます。2026年9月24日には、国税庁の新しい基幹システムKSK2が導入されます。納税者にとっては、e Taxによる電子申告、キャッシュレス納付、税務署からの問い合わせへのWeb回答、通知の電子化など、税...
効率化 租税回避スキームへの監視はどう強化されるのか 専担部署を拡大する理由編
企業活動や資産運用が国際化する中、税務当局が対応しなければならない取引も複雑になっています。特に問題になるのが、複数の国や制度を組み合わせて税負担を抑える租税回避スキームです。国税庁は2026事務年度から、租税回避スキームへの対応を担当する...
効率化 国税庁は海外の資産や取引をどう把握するのか 租税条約による情報交換の仕組み編
海外に銀行口座や金融資産を持ったり、外国企業と取引したりすることは珍しくなくなりました。企業活動だけでなく、個人の資産運用も国境を越えています。そこで税務行政にとって重要になるのが、海外で行われている取引や保有されている資産をどのように把握...