決算・確定申告

企業が商品を販売したり、サービスを提供したりすると、売掛金が発生します。売掛金は企業にとって重要な資産ですが、取引先の経営悪化や倒産によって回収できなくなることがあります。このような場合、会社は貸倒損失として処理することを検討します。しかし...

企業が取引先に商品を販売したり、資金を貸し付けたりした場合、売掛金や貸付金などの債権が発生します。通常は約束した期日に回収しますが、取引先の経営悪化や倒産によって、債権を回収できなくなることがあります。このような場合、会社は貸倒損失を計上す...

企業活動では、取引先との契約違反、交通事故、従業員の不法行為などによって、損害賠償金を支払うことがあります。また、法令違反によって罰金や課徴金などの支払いを命じられる場合もあります。これらの支出は、いずれも会社の資金から支払われるものですが...

企業が納付する税金には、法人税、法人住民税、法人事業税、固定資産税、印紙税など、さまざまな種類があります。これらの税金は、会計上は租税公課や法人税等として費用処理されますが、法人税の計算では、すべてが損金に算入されるわけではありません。例え...

企業の経営者が高齢になり、後継者に経営を引き継ぐ際、役員退職金の支給を検討することがあります。特に中小企業では、創業者が代表取締役を退任した後も、会長や相談役として会社に残るケースが少なくありません。このような場合、会社としては経営の第一線...

企業が役員に賞与を支給する場合、従業員の賞与とは異なる法人税上のルールが適用されます。従業員賞与は、一定の要件を満たせば損金に算入できますが、役員賞与については、原則として事前確定届出給与などの要件を満たさなければ損金算入が認められません。...

企業経営では、業績の変化や役員の職務内容の変更に伴い、役員報酬を見直すことがあります。しかし、役員報酬は従業員給与と異なり、法人税法上、損金算入について厳格な要件が設けられています。特に注意したいのが、事業年度の途中で役員報酬を増額したり、...

企業が保有する非上場株式について、発行会社の業績悪化や債務超過を理由に評価損を計上することがあります。しかし、非上場株式の評価損は、上場株式以上に慎重な税務判断が求められます。上場株式であれば、証券取引所で形成された市場価格を利用できます。...

企業が保有する上場株式の価格が大幅に下落した場合、法人税の計算で評価損を損金に算入できることがあります。その判断で重要になるのが、いわゆる50%基準です。しかし、株価が取得価額の50%以下になれば、必ず評価損を損金に算入できると考えるのは正...

企業が保有する株式や債券の価格が大幅に下落した場合、決算で評価損を計上することがあります。しかし、企業会計上の評価損が、そのまま法人税の計算でも損金として認められるとは限りません。特に注意したいのは、有価証券の保有目的によって税務上の取扱い...