税理士 税制改正はどこへ向かうのか—令和9年度税理士会意見書から読み解く日本の税制（第9回）国際課税は誰が決めているのか（主権の問題）
これまで本シリーズでは、日本の税制を中心に、各税目や制度の構造と課題を整理してきました。しかし、税制を取り巻く環境は国内だけで完結するものではありません。企業活動や資本の移動が国境を越える現代において、税制もまた国際的な枠組みの中で形成され...
税金
税理士 税理士 税制改正はどこへ向かうのか—令和9年度税理士会意見書から読み解く日本の税制（第8回）税務手続はどこまでデジタル化されるのか（DXの本質）
これまで本シリーズでは、各税目の構造と課題を整理してきました。しかし、税制を実際に機能させているのは制度そのものではなく、「手続」です。どれほど制度が整っていても、それを運用する仕組みが適切でなければ、税制は本来の機能を果たすことができませ...
税理士 税制改正はどこへ向かうのか—令和9年度税理士会意見書から読み解く日本の税制（第7回）中小企業税制は守るべきか変えるべきか（政策のジレンマ）
これまで本シリーズでは、消費税、所得税、法人税、資産課税といった主要な税目を取り上げ、それぞれの制度が抱える課題を整理してきました。これらに対し、中小企業税制はやや異なる性格を持っています。中小企業税制は、単に課税の仕組みとして存在するので...
税理士 税制改正はどこへ向かうのか—令和9年度税理士会意見書から読み解く日本の税制（第6回）資産課税はなぜ揺れているのか（相続・贈与の本質）
これまで本シリーズでは、消費税・所得税・法人税という主要な税目を取り上げてきました。いずれも現在の税制の中核を担うものですが、それとは異なる意味で重要な位置を占めるのが資産課税です。資産課税、とりわけ相続税や贈与税は、「富の移転」に対して課...
税理士 税制改正はどこへ向かうのか—令和9年度税理士会意見書から読み解く日本の税制（第5回）法人税は何を目指しているのか（企業と国家の関係）
消費税や所得税が個人の負担に焦点を当てた税であるのに対し、法人税は企業を対象とした税制です。しかし、その本質は単純ではありません。法人税は「企業に課税する税」であると同時に、「経済政策の手段」としての側面を強く持っています。税理士会の意見書...
税理士 税制改正はどこへ向かうのか—令和9年度税理士会意見書から読み解く日本の税制（第4回）所得税はなぜ複雑になるのか（控除と再分配の構造）
消費税が広く薄く負担を求める税であるのに対し、所得税は負担能力に応じて課税を行う税制の中心的存在です。いわば、再分配機能の主役といえる位置付けにあります。しかし、その所得税は現在、極めて複雑な制度となっています。控除の多さや課税方法の違いに...
税理士 税制改正はどこへ向かうのか—令和9年度税理士会意見書から読み解く日本の税制（第3回）消費税はどこへ向かうのか（制度疲労の分析）
消費税は、日本の税制の中でも最も議論の多い税目です。税率の引上げに加え、軽減税率やインボイス制度の導入など、近年の改正は制度を大きく変化させてきました。本来、消費税は広く薄く負担を求めることで安定した財源を確保する仕組みとして設計されていま...
税理士 税制改正はどこへ向かうのか—令和9年度税理士会意見書から読み解く日本の税制（第2回）税制の基本的な考え方とは何か（公平・中立・簡素）
税制改正を読み解くうえで欠かせないのが、税制の基本原則です。前回は、税制改正がどのような意思決定のもとで行われているのかを整理しましたが、その判断の基準となるのが「公平・中立・簡素」という三つの考え方です。これらは単なる理想論ではなく、すべ...
税理士 税制改正はどこへ向かうのか—令和9年度税理士会意見書から読み解く日本の税制（第1回）税制改正は誰のために行われているのか
税制改正は毎年のように行われていますが、その内容を丁寧に読み解く機会は多くありません。多くの場合、改正内容は断片的に理解され、「何が変わるのか」に意識が向きがちです。しかし、本来重要なのは「なぜその改正が行われるのか」という視点です。今回取...
税理士 税制変更コストは誰が負担しているのか 企業・消費者・政府の三者構造
税制は法律で決まるものですが、その変更は「無料」で実現されるわけではありません。制度を変えるたびに、必ずどこかでコストが発生しています。では、そのコストは誰が負担しているのでしょうか。本稿では、企業・消費者・政府という三者の視点から、税制変...