税金

外国法人が日本国内で物品販売を行い、消費税の納税義務を負う場合、日本に住所や事務所を有していなければ、納税管理人の選任が問題となります。インボイス制度の開始以降、登録申請や申告体制の整備が求められるなかで、納税管理人は単なる名義人ではなく、...

インボイス制度の開始以降、日本国内で課税取引を行う外国法人にとって、登録の要否とそのタイミングは重要な経営判断事項となっています。特に、国内倉庫型ビジネスのように、日本国内に商品を保管し国内消費者へ販売する形態では、国内取引として消費税の課...

外国法人が日本国内の倉庫に商品を保管し、国内消費者へ販売する「国内倉庫型ビジネス」は、消費税の課税関係において重要な論点を含んでいます。前回整理したとおり、販売時点で商品が日本国内に所在していれば、国内取引として消費税が課税される可能性があ...

インターネットを通じて国境を越えた取引が日常化するなか、外国法人が日本国内で行う物品販売に対する消費税の取扱いが改めて注目されています。東京国税局は、外国法人が国内で行う物品の販売等に係る消費税の課税関係について公表し、過去事業年度分を含め...

ストックオプション（以下、SO）は、税務上の論点が多岐にわたります。源泉所得税、法人税、役員給与規制、移転価格税制などが交錯するため、税務調査では重点的に確認されるテーマの一つです。特に非上場会社や上場準備会社では、株価評価や役員報酬設計が...

ストックオプション（以下、SO）は、インセンティブ報酬として広く活用されています。しかし、税務調査の現場では、制度趣旨よりも「課税関係の整合性」と「形式要件の充足」が厳しく検証されます。SOは、源泉所得税、法人税、役員給与規制、移転価格税制...

ストックオプション（以下、SO）の税務は、個人側の給与課税と法人側の損金算入を切り離して議論することはできません。とりわけ難しいのが、役員に付与した場合の取扱いです。税制非適格SOを役員が行使すると、行使時に給与所得課税が行われます。給与と...

ストックオプション（以下、SO）の議論は、個人側の給与課税に焦点が当たりがちです。しかし、実務上は法人税側との接続を整理しなければ設計は完結しません。SO行使時に個人に給与所得課税が行われるということは、その経済的利益は「役務提供の対価」と...

ストックオプションの税務は、多くの解説書や専門誌で取り上げられています。しかし、実務上きわめて重要であるにもかかわらず、意外と整理されていない論点があります。それが「源泉徴収義務者は誰か」という問題です。税制非適格ストックオプション（以下、...

個人事業から法人へ移行するとき、多くの方が注目するのは税率の違いです。しかし実務の核心は、税率ではなく「役員報酬の設計」にあります。法人では、代表者に支払う役員報酬が損金となり、その金額が法人所得を左右します。一方、役員個人には給与所得とし...