税理士 リバースチャージ方式はなぜ存在するのか 国境税調整編
消費税の国際取引を学ぶ中で、多くの人が戸惑う制度があります。それが「リバースチャージ方式」です。名前からして難しそうです。実際に税理士試験受験生でも苦手とする人が少なくありません。しかし、この制度が誕生した理由を理解すると意外と分かりやすく...
税金
税理士 税理士 消費者向けと事業者向けの違いを知らないと損をするのか 判定実務編
国際取引に関する消費税を学んでいると、「事業者向け」と「消費者向け」という言葉が出てきます。一見すると簡単そうに見えます。企業向けなら事業者向け。個人向けなら消費者向け。しかし実務では、それほど単純ではありません。実は、この区分によって消費...
税理士 事業者向け電気通信利用役務とは何か 制度理解編
消費税の国際取引を学び始めると、多くの人が戸惑う言葉があります。それが「事業者向け電気通信利用役務の提供」です。非常に長い名称ですが、実は私たちの身近なところに存在しています。Google広告ChatGPTクラウドサービスオンライン広告配信...
税理士 なぜクラウドサービスは消費税実務を変えたのか SaaS時代編
税理士業界でも企業経営の現場でも、クラウドサービスはもはや当たり前の存在になりました。会計ソフトはクラウド化され、給与計算もクラウド化され、会議もオンライン化され、文章作成には生成AIが使われるようになっています。わずか10年前と比較しても...
税理士 電子書籍の販売はモノではなくサービスなのか デジタル経済編
書店へ行かなくても本が買える時代になりました。スマートフォンやタブレットがあれば、数秒で電子書籍を購入できます。Kindleや楽天Koboなどを利用している人も多いでしょう。しかし、ここで一つの疑問が生まれます。電子書籍は本なのでしょうか。...
税理士 外国法人の日本支店が絡むと何が変わるのか 国際契約編
国際取引の消費税を学び始めると、多くの人が次のように考えます。「海外企業が相手なら輸出免税になる。」確かに原則論としては間違いではありません。しかし実務では、それほど単純ではありません。特に注意が必要なのが、日本国内に支店や営業所を持つ外国...
税理士 非居住者へのサービス提供は本当に消費税ゼロなのか 輸出役務編
「相手が外国人なら消費税はかからない。」国際取引に関する相談で、このような認識を持っている経営者に出会うことがあります。確かに、海外の企業や個人にサービスを提供した場合、輸出免税の対象になるケースがあります。しかし実際には、それほど単純では...
税理士 輸出免税はなぜ企業にとって重要なのか 国際取引編
日本企業の海外展開が進む中で、「輸出免税」という言葉を耳にする機会が増えています。しかし、多くの経営者にとって輸出免税は難解な税務用語の一つかもしれません。輸出をしている企業の話であり、自社には関係ないと考えている人も少なくありません。とこ...
税理士 海外ソフト購入で税務調査が入ることはあるのか 実務対応編
ChatGPT、Claude、Canva、Adobe、Dropbox、Google Workspace。現在、多くの企業が海外企業のソフトウェアやクラウドサービスを利用しています。特に生成AIの普及によって、海外サービスを契約することは珍し...
税理士 Google広告とFacebook広告の消費税はどうなるのか ネット広告編
インターネット広告は今や中小企業にとって欠かせない集客手段になりました。かつては新聞、雑誌、テレビ、チラシが広告の中心でした。しかし現在ではGoogle広告やFacebook広告、Instagram広告、YouTube広告などが企業のマーケ...