税理士 債務免除を受けると消費税はかかるのか 借金を免除されても課税売上げにならない理由編
会社の経営が悪化した場合などに、金融機関や株主、役員などから借りているお金について債務免除を受けることがあります。例えば、会社が代表者の親族から4,000万円を借りており、会社を解散する際に、その4,000万円の返済を免除してもらったとしま...
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税理士 税理士 立退料に消費税はかかるのか 不動産取引で課税と不課税を分ける考え方編
不動産を売却したり建て替えたりするため、建物の入居者に立ち退いてもらうことがあります。その際に支払われるのが立退料です。では、事業者が入居者に立退料を支払った場合、その金額には消費税がかかるのでしょうか。消費税では、単にお金の支払いがあった...
税理士 消費税の事業開始日はいつなのか 開業前の準備行為で課税事業者選択届出書のタイミングが変わる理由編
消費税では、設備投資によって支払った消費税が売上に伴って預かった消費税を上回ると、一定の場合に還付を受けることができます。ただし、還付申告ができるのは原則として課税事業者です。そのため、新しく事業を始める人が大きな設備投資を予定している場合...
税理士 設備投資税制はなぜ投資前の確認が重要なのか 購入してからでは間に合わない制度がある理由編
設備投資税制というと、設備を購入した後、決算や法人税申告のときに検討する制度だと思われがちです。しかし、令和8年度税制改正で創設された大胆な投資促進税制を見ると、その考え方では対応が遅くなる可能性があります。同制度では、対象設備の種類や取得...
税理士 即時償却は本当に節税なのか 税金がなくなるのではなく支払時期が変わる仕組み編
大胆な投資促進税制では、一定の要件を満たす設備について即時償却または税額控除を選択できます。即時償却という言葉を聞くと、設備投資額を一度に経費にして法人税を大幅に減らせる非常に有利な節税策のように見えます。確かに、設備を取得した初年度の法人...
税理士 設備投資減税はなぜ企業の投資を促すのか 法人税を軽くすると投資判断が変わる仕組み編
令和8年度税制改正で創設された大胆な投資促進税制では、一定の設備投資について即時償却または税額控除を選択できる仕組みが設けられています。では、なぜ法人税を軽くすると企業の設備投資が増えるのでしょうか。設備を購入するかどうかは、本来、その設備...
税理士 中小企業者かどうかはいつ判定するのか 増資や組織再編で企業規模が変わる場合の考え方編
税制には、中小企業者だけを対象とした特例や、中小企業者かどうかによって取扱いが変わる制度が数多くあります。そこで実務上問題になるのが、いつの時点で中小企業者かどうかを判定するのかという点です。会社の規模は常に同じとは限りません。設備を発注し...
税理士 設備投資に補助金を使っても税額控除を受けられるのか 補助金と税制優遇を組み合わせるときの注意点編
大型の設備投資では、国や自治体などの補助金を利用することがあります。さらに、設備が大胆な投資促進税制の要件を満たせば、即時償却や税額控除を検討することになります。そこで気になるのが、補助金と税制優遇を同時に利用できるのかという問題です。補助...
税理士 中古設備でも大胆な投資促進税制を使えるのか 取得という言葉だけでは判断できない対象資産編
大胆な投資促進税制では、一定の特定機械装置等を取得等して事業の用に供した場合に、即時償却または税額控除を選択できる仕組みが設けられています。ここで疑問になるのが中古設備です。税制の説明に取得という言葉が出てくると、中古の機械を購入した場合も...
税理士 ソフトウエアも大胆な投資促進税制の対象になるのか 設備投資が機械からデジタルへ広がる時代編
設備投資と聞くと、工場の機械や建物を思い浮かべる人が多いかもしれません。しかし、企業の生産性を左右する設備は、目に見える機械だけではなくなっています。生産管理システム、物流管理システム、自動制御システムなど、ソフトウエアが企業の事業活動の中...