税理士 適用額明細書とは何か 法人税の優遇を受けた会社が税務署へ利用状況を知らせる仕組み編
企業には、設備投資や研究開発、賃上げなどを促すため、さまざまな法人税の優遇制度があります。では、国はどの企業がどの税制優遇を利用し、どれくらい税負担を軽くしたのかを、どのように把握しているのでしょうか。その重要な資料の一つが「適用額明細書」...
税制改正
税理士 税理士 租特透明化法とは何か 企業がどの税優遇をいくら使ったか国が調べる仕組み編
企業の設備投資や研究開発、賃上げなどを後押しするため、日本にはさまざまな租税特別措置があります。税金を軽くすることで企業の行動を促す政策ですが、ここで一つ問題があります。どの制度が、どれくらい利用されているのでしょうか。巨額の税収を減らして...
税理士 租税支出とは何か 政府がお金を配らなくても実質的な財政支出になる理由編
政府が企業を支援する方法として、分かりやすいのが補助金です。100億円の補助金を支給すれば、政府の支出は100億円増えます。一方、企業の税金を100億円軽くした場合はどうでしょうか。政府がお金を直接渡しているわけではありません。しかし、本来...
税理士 租税特別措置とは何か 同じ法人税でも企業によって負担が変わる仕組み編
企業が利益を上げれば、原則として法人税などを負担します。ところが、同じくらいの利益を上げている会社でも、実際に支払う税金が同じになるとは限りません。特定の設備へ投資した会社や研究開発に力を入れた会社などについて、税負担を軽くする特別な制度が...
税理士 日本版DOGEとは何か 120件の税優遇を点検しても廃止が3件にとどまった理由
政府が税金の使い方を見直す取り組みとして「日本版DOGE」を進めています。政策効果が乏しくなった減税制度や補助金を洗い出し、廃止や縮小によって財源を生み出そうという取り組みです。ところが、2027年度の税制改正要望では、約120件ある減税な...
税理士 仮決算による消費税の中間申告とは何か 前年ではなく現在の売上や仕入れから税額を計算する仕組み編
消費税の中間申告では、一般的に直前の課税期間の確定消費税額を基準として中間納付額を計算します。前年と今年の事業規模がそれほど変わらなければ、毎回細かな計算をしなくても済む合理的な仕組みです。ところが、売上が急激に減った場合や事業内容が大きく...
税理士 消費税の中間申告とは何か 税率が下がると前年基準では税金を払いすぎる理由編
消費税は、決算が終わった後に1年分をまとめて納める税金だと思っている人も多いのではないでしょうか。しかし、一定額以上の消費税を納めている事業者は、年に1度の確定申告だけではなく、年度の途中にも消費税を申告して納付します。これが「中間申告」で...
税理士 通信販売の経過措置とは何か カタログを税率変更前に出していると旧税率を使える理由編
おせち料理や中元、歳暮などでは、カタログを見て商品を申し込み、後日商品を受け取る販売方法が広く使われています。このような通信販売では、カタログを作った日、消費者が申し込んだ日、代金を支払った日、商品が届いた日がそれぞれ異なることがあります。...
税理士 商品の引渡し時期とは何か 代金を先払いしても支払日の消費税率にならない理由編
商品を買うとき、注文した日、代金を支払った日、商品を受け取った日は通常それほど離れていません。スーパーで食品を買えば、商品を受け取るのと代金を支払うのはほぼ同時です。そのため普段の買い物では、消費税がいつ発生するのかを意識することはほとんど...
税理士 消費税の経過措置とは何か 税率が変わった後も旧税率が残る理由編
消費税率が変更されると聞くと、多くの人は変更日を境にすべての商品やサービスの税率が一斉に切り替わると考えるのではないでしょうか。2027年4月1日から食料品の消費税率が8％から1％へ引き下げられるのであれば、4月1日以降に購入する食料品はす...