税理士 既得権とは何か 税制優遇を一度受けると廃止に反対する人が増える理由編
政府が企業の設備投資や研究開発を促すため、新しい税制優遇を作ったとします。制度が始まった当初は、特定の政策目的を実現するための一時的な支援策だったかもしれません。ところが制度が長く続くと、それを利用する企業にとって税制優遇があることが当たり...
税制改正
税理士 税理士 租特はなぜ増えやすいのか 新しい税優遇は作れても古い制度を廃止しにくい理由編
景気対策、設備投資、研究開発、賃上げ、子育て支援、地域活性化など、政府が新しい政策課題に直面すると、その解決策として税制優遇が検討されることがあります。こうして新しい租税特別措置が作られていきます。ところが、政策課題が変化したからといって、...
税理士 税制改正要望とは何か 各省庁が毎年税金の新設や延長を財務省へ求める仕組み編
税金の制度は、一度決めたら永久に同じというわけではありません。毎年のように、新しい税制優遇が作られたり、既存の制度が延長されたり、反対に廃止されたりします。その出発点の一つとなるのが「税制改正要望」です。経済産業省や国土交通省、こども家庭庁...
税理士 サンセット条項とは何か 期限が来たら制度を自動的に終了させる考え方編
政府が新しい税制優遇や補助制度を作ると、一度始まった制度を廃止するのは簡単ではありません。制度を利用している企業や個人がいれば、当然、継続を求める声が出ます。所管する省庁にとっても、自ら進めてきた政策を終了させる判断は容易ではありません。そ...
税理士 税制優遇に期限を設けるのはなぜか 一度作った減税制度を永久に続けない仕組み編
企業の設備投資や研究開発などを促すため、政府はさまざまな税制優遇を設けています。しかし、その多くを最初から永久に続ける制度にしているわけではありません。一定の適用期限を設け、期限が近づくと制度を延長するのか、内容を変更するのか、それとも廃止...
税理士 税制優遇がなくても投資した企業をどう考えるのか 減税の本当の効果を測るのが難しい理由編
企業の設備投資を増やすため、政府が税制優遇を設けたとします。制度を利用した企業が1万社あり、合計1兆円の設備投資を行ったとすれば、大きな政策効果があったように見えます。しかし、ここで重要な疑問があります。その企業は、本当に税制優遇があったか...
税理士 税制優遇の政策効果とは何か 減税額が大きくても成功した政策とは限らない理由編
政府が企業の設備投資や研究開発、賃上げを促すために税制優遇を設けることがあります。企業の税負担を軽くすれば、設備投資などに使えるお金が増えます。そのため、減税額が大きければ大きいほど政策効果も大きいように感じるかもしれません。しかし、そうと...
税理士 政策減税とは何か 税金を安くすることで企業の設備投資を増やそうとする仕組み編
政府が企業に設備投資や研究開発、賃上げを増やしてほしいと考えたとき、企業へ命令することはできません。そこで使われる政策手段の一つが「政策減税」です。例えば、新しい機械を導入した企業の法人税を軽くすれば、設備投資にかかる実質的な負担を小さくで...
税理士 税制優遇と補助金は何が違うのか 企業支援に二つの方法が使われる理由編
政府が企業の設備投資や研究開発を後押しするとき、大きく二つの方法があります。一つは、一定の条件を満たした企業の税負担を軽くする税制優遇です。もう一つは、政府が企業へ直接お金を支給する補助金です。例えば1000万円の設備を導入する企業を支援す...
税理士 税額控除と損金算入は何が違うのか 同じ税優遇でも税金の減り方が違う理由編
企業向けの税制優遇には、さまざまな仕組みがあります。代表的なものが「税額控除」と「損金算入」です。どちらも企業の税負担を軽くする方向に働きますが、税金が減る仕組みは大きく異なります。税額控除は、計算した税金そのものから一定額を差し引きます。...