FP 遺言は家族を救うのか――二通の文書が問いかけた相続の現実
遺言は本来、家族間の紛争を防ぎ、円滑な相続を実現するための制度です。しかし、書き方や意図の伝え方を誤ると、かえって深刻な対立を生むことがあります。ある高齢の母親が残した二通の自筆文書をめぐる遺言有効確認訴訟は、その典型例といえるでしょう。本...
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税理士 マンションは本当に終の棲家になり得るのか ― 所有と居住の持続可能性を考える
分譲マンションは長らく、「持ち家」であり「終の棲家」として位置づけられてきました。駅に近く、管理も任せられ、戸建てよりも利便性が高いという理由から、多くの世帯が老後の住まいとして選択してきました。しかし、築古マンション問題、相続未登記、相続...
税理士 相続放棄されたマンションの行方 ― 所有者不在時代の都市リスク
築古マンション問題を掘り下げていくと、最終的に行き着くのが「相続放棄」という問題です。所有者が死亡し、相続人が全員相続放棄をした場合、その住戸はどうなるのでしょうか。管理費や修繕積立金は誰が負担するのでしょうか。相続放棄は、個人の合理的な選...
税理士 築古マンションと相続未登記問題 ― 管理不能時代の入り口に立つ都市
築40年、50年を超える分譲マンションが増え続ける中で、もう一つ静かに進行している問題があります。それが「相続未登記」です。区分所有者の高齢化が進む一方で、相続登記が放置される事例が増えています。築古マンション問題は、建物の老朽化だけでなく...
税理士 税務署から突然の連絡？「うっかり贈与」が招くリスクと実務対応
ある日突然、税務署から連絡が入る――。それは多くの人にとって、決して平常心ではいられない出来事です。しかし実際には、税務署が何の根拠もなく問い合わせを行うことはありません。その背景には、資金の流れや契約関係を丁寧に確認したうえでの情報収集が...
税理士 人生100年時代の承継観――「残す」から「循環」へ
人生100年時代といわれるようになりました。老後は20年、30年に及び、かつての「引退後の余生」という発想は通用しなくなっています。そのなかで、相続や承継に対する考え方も変化が求められています。従来の承継観は、「できるだけ多く残す」ことに重...
税理士 相続制度は今後どう進化するか――高齢社会と資産偏在の時代に
日本の相続制度は、これまで「家族の財産承継」を基本理念として設計されてきました。しかし、社会構造は大きく変化しています。・少子高齢化の進行・未婚率の上昇・資産の高齢世代への集中・国際的な資本移動の拡大こうした環境の変化は、相続制度にも影響を...
税理士 配偶者居住権は将来見直される可能性があるか――制度定着と修正の行方
配偶者居住権は2020年に施行された比較的新しい制度です。創設の趣旨は明確でした。残された配偶者の住まいを守りつつ、相続分の柔軟な調整を可能にすること。しかし、制度が創設された後も、実務上の利用は限定的と指摘されています。では、配偶者居住権...
税理士 配偶者居住権は本当に使いやすい制度か――理論と実務の距離
配偶者居住権は、残された配偶者の居住を守るために創設された制度です。制度趣旨は明確です。住まいの確保を最優先にしつつ、相続財産の分割を柔軟にすること。しかし、制度が創設されたからといって、それが実務上「使いやすい」とは限りません。本稿では、...
税理士 配偶者居住権と老後設計――住まいを守る制度は資産戦略にどう影響するか
高齢期の最大の安心材料は「住まい」です。どれほど金融資産があっても、住環境が不安定であれば老後の安心は確保できません。2020年に創設された配偶者居住権は、残された配偶者の居住を法的に守る制度です。しかし、この制度は単なる相続対策にとどまり...