税理士 改ざん防止措置とは何か 電子帳簿保存法最大のポイント編
電子帳簿保存法への対応で最も重要なポイントは何かと聞かれたら、多くの専門家は「改ざん防止措置」と答えるでしょう。電子データは紙と違って簡単に書き換えや削除ができます。そのため、電子帳簿保存法では「保存すること」だけではなく、「保存したデータ...
消費税・インボイス・電帳法
税理士 税理士 電子取引とは何か 電子帳簿保存法の対象になる書類編
電子帳簿保存法という言葉は知っていても、「電子取引とは具体的に何を指すのか」と聞かれると迷う人は少なくありません。請求書や領収書をメールで受け取ることはもちろん、クラウドサービスからダウンロードした書類も対象になる場合があります。一方で、紙...
税理士 国境を越えた電子商取引の消費税はどう変わるのか 越境ECの新ルールと特定少額資産の譲渡編
インターネット通販では、海外の事業者だけでなく、日本企業が海外の倉庫や物流網を利用して商品を販売するケースも増えています。こうした越境EC市場の拡大を受け、令和8年度税制改正では、国境を越えた電子商取引に係る消費税制度が大きく見直されました...
税理士 食品消費税1％は家計を救うのか 2年限定減税と財源の重い課題
食料品の価格上昇が続くなか、政府は2027年4月から2年間、食料品にかかる消費税率を現在の8％から1％へ引き下げる方針を示しました。さらに、中低所得者には1％分に相当する給付を行い、食料品の消費税負担を実質的にゼロにする考えです。家計にとっ...
税理士 食品の消費税1％と新給付制度 日本の税制は大きな転換点を迎えるのか
政府は2027年4月から2年間、食料品の消費税率を1％へ引き下げる方針を打ち出しました。同時に、2029年度からは所得に応じて給付を行う新たな制度の導入も検討されています。一見すると、この2つは別々の政策に見えます。しかし実際には、どちらも...
税理士 消費税減税より難しい本当の課題 日本は給付と減税をどう使い分けるべきなのか
物価高対策として再び消費税減税が大きな政治テーマになっています。政府は食料品の消費税率を2027年4月から2年間1％へ引き下げる案を軸に調整を進めていますが、与野党の意見は一致せず、給付金の方が効果的ではないかという声も少なくありません。今...
税理士 日本版GST還付制度はどう進化するのか 世界の税制比較編
海外旅行をすると、空港や市内のカウンターで税金の還付手続きを行う場面があります。この仕組みは国によって名称や運用方法は異なりますが、多くの国では付加価値税（VAT）や物品・サービス税（GST）の還付制度として定着しています。日本でも2026...
税理士 免税制度の不正利用はなぜ起きるのか 制度と対策編
免税制度は、外国人旅行者が日本で買い物をしやすくするために設けられた制度です。訪日観光の拡大に大きく貢献してきましたが、一方で制度の仕組みを悪用した不正利用も社会問題となっています。こうした課題を背景に、2026年11月から日本では新しい「...
税理士 免税制度はこれからどう進化するのか デジタル政府と観光政策編
外国人旅行者向けの免税制度は、長い間「店舗で税金を免除して商品を販売する制度」として運用されてきました。しかし、2026年11月から導入されるリファンド方式をきっかけに、その役割は大きく変わろうとしています。制度の目的は、単に消費税を返すこ...
税理士 越境ECと免税制度はどう違うのか 海外販売の新常識編
海外の消費者へ商品を販売する方法は、大きく分けて二つあります。一つは、外国人旅行者が日本を訪れて店舗で商品を購入する方法です。もう一つは、日本に来なくてもインターネットを通じて海外から商品を注文する「越境EC」です。どちらも海外の消費者を相...