税理士 越境EC急増で消費税はどう変わるのか 令和8年度改正編
スマートフォンで海外の商品を購入することは、もはや特別なことではありません。海外通販サイトで洋服を買う。海外メーカーからガジェットを取り寄せる。SNS広告から直接商品を購入する。こうした取引は年々増加しています。しかし、その一方で税制には大...
消費税・インボイス・電帳法
税理士 税理士 輸出免税はなぜ認められるのか 消費税の国際ルール編
「輸出は消費税がかからない」税理士や経理担当者であれば一度は聞いたことがある言葉でしょう。しかし、なぜ輸出だけが特別扱いされるのでしょうか。国内販売では消費税が課税されるのに、海外へ販売すると消費税が免除される。この仕組みを不思議に感じる人...
税理士 国外売上は課税対象外なのに仕入税額控除できる理由とは 国境税調整編
消費税実務を学び始めた人が最初に戸惑う論点の一つがあります。それは、「国外売上は課税対象外なのに、なぜ仕入税額控除が認められるのか」という問題です。通常であれば、売上に消費税がかからない取引に対応する仕入れについては、仕入税額控除も認められ...
税理士 課税売上割合とは何か 国際取引で間違えやすい消費税計算の基本
消費税の実務で難しい論点の一つが「課税売上割合」です。特に国際取引が絡むと、輸出売上はどう扱うのか国外売上はどうなるのか非課税売上はどこに入るのかといった疑問が次々に出てきます。税理士試験ではおなじみの論点ですが、実務でも仕入税額控除額に直...
税理士 海外アーティストの出演料と仲介手数料は何が違うのか 特定役務の提供実務編
海外の音楽家やスポーツ選手を日本へ招いてイベントを開催するケースは珍しくありません。コンサートやスポーツ大会、企業イベントなどでは、出演者本人だけでなく、そのマネジメント会社やエージェント、ブッキング会社などが関与することも多くあります。と...
税理士 リバースチャージ方式とは何か 海外事業者との取引で見落としやすい消費税の仕組み
近年はクラウドサービス、コンサルティング、システム開発、広告配信など、海外事業者との取引が急速に増えています。インターネットを活用すれば、世界中の事業者と簡単に契約できる時代になりました。しかし、その一方で見落とされやすいのが消費税です。通...
税理士 国外スポーツ選手や音楽家への報酬になぜ消費税がかかるのか
海外アーティストの来日公演や外国人スポーツ選手の招聘は、今や珍しいことではありません。国際大会やコンサート、イベントなどでは、海外の著名人に出演料や報酬を支払うケースが数多くあります。しかし、その報酬について「海外の人に支払うのだから日本の...
税理士 無償で輸入した商品にも消費税が課税されるのか 課税標準編
「無料でもらった商品なのに税金がかかるのですか」輸入実務の現場でよく聞かれる質問です。国内取引の感覚で考えると、不思議に感じるかもしれません。通常、消費税は対価を伴う取引に課税されます。そのため無償で取得した商品に消費税がかかるという話は違...
税理士 輸入消費税はどのように計算されるのか CIF価格の基本
海外から商品を輸入すると、税関で輸入消費税が課税されます。その際、多くの人が疑問に思うのが、「消費税は何を基準に計算されるのか」という点です。国内取引であれば商品の購入価格に消費税率を掛ければよいため比較的分かりやすいでしょう。しかし輸入取...
税理士 輸入取引にも非課税があるのか 有価証券や教科書の取扱い
消費税の実務では、「輸入したら必ず消費税がかかる」と考えている方が少なくありません。確かに、多くの輸入取引では輸入消費税が課税されます。しかし実は、国内取引に非課税取引があるように、輸入取引にも非課税となる貨物があります。税務調査で頻繁に問...