税理士 みなし仕入率とは何か 実際にいくら仕入れたか調べず消費税を計算できる仕組み編
簡易課税制度では、事業者が実際にいくら仕入れ、そこでいくら消費税を支払ったのかを一件ずつ計算する必要がありません。その代わりに使われるのが、みなし仕入率です。売上にかかる消費税額のうち、一定割合を仕入れで支払った消費税額とみなして納税額を計...
消費税・インボイス・電帳法
税理士 税理士 簡易課税制度とは何か 売上5000万円以下なら実際の仕入税額を計算しなくてもよい仕組み編
消費税を納める事業者は、売上で受け取った消費税をそのまま全額納税するわけではありません。原則として、売上にかかる消費税から仕入れや経費で支払った消費税を差し引き、その差額を納めます。この仕組みを正確に計算するためには、日々の仕入れや経費につ...
税理士 農家へのみなし還付とは何か 実際の仕入税額を計算せず売上高から補填額を決める仕組み編
食料品の消費税率を1パーセントへ引き下げると、小規模な農家の収益が圧迫される可能性があります。農産物を販売するときの税率は1パーセントへ下がる一方、肥料や農薬、農業機械などを購入するときには10パーセントの消費税が残る可能性があるからです。...
税理士 農家はなぜ食料品の消費減税で損をすることがあるのか 売上税額が減っても肥料や農機具の税率が下がらない仕組み編
食料品の消費税率が8パーセントから1パーセントへ下がれば、農産物を生産する農家にもメリットがあるように見えます。消費者が食品を買いやすくなり、需要が増える可能性があるからです。ところが、消費税の仕組みを生産者側から見ると、必ずしも農家にとっ...
税理士 消費税の免税事業者とは何か 農家が消費税を納めなくても仕入れでは税金を負担している仕組み編
消費税は、商品を買った消費者だけが関係する税金のように見えます。しかし実際には、商品が生産され、流通し、消費者に届くまでの各段階で事業者が消費税の計算に関わっています。そのなかには、一定の条件を満たすことで消費税の納税義務が免除されている事...
税理士 外食産業はなぜ消費減税で不利になるのか 食料品だけ1パーセントになると客足が弁当や総菜へ移る理由編
食料品の消費税率を引き下げれば、家計の負担は軽くなります。ところが、食べ物を提供するすべての事業者が同じように減税の恩恵を受けるわけではありません。政府は2027年4月から食料品の消費税率を1パーセントへ引き下げる一方、外食については10パ...
税理士 食料品1パーセントと外食10パーセントは何が違うのか 同じ料理でも食べる場所で税率が変わる仕組み編
同じ食べ物を買っても、持ち帰るのか、その場で食べるのかによって消費税率が変わることがあります。これは現在の消費税制度でも起きています。一定の飲食料品には8パーセントの軽減税率が適用される一方、レストランなどでの外食には10パーセントの標準税...
税理士 総額表示義務の特例とは何か 消費税率が変わっても一時的に旧価格を表示できる仕組み編
消費税率が変わると、商品の税込価格も変わります。そのため通常であれば、税率変更に合わせて値札やチラシ、カタログ、商品パッケージなどの価格表示も新しい税込価格へ変更する必要があります。しかし、全国の小売店やメーカーが同じ日にすべての表示を切り...
税理士 総額表示義務とは何か 消費税率が変わると値札を全部張り替えなければならない理由編
スーパーやコンビニで商品を見ると、値札には消費税を含めた税込価格が表示されています。たとえば本体価格1000円の商品について、消費税を含めて1100円と表示するような形です。これは店が自主的に行っているだけではありません。消費者に商品やサー...
税理士 消費税1パーセントへの減税で何が起きるのか 総額表示の猶予から外食支援、農家給付まで制度設計の全体像
食料品の消費税率を2027年4月から1パーセントに引き下げる方針を巡り、制度の具体的な設計が動き始めています。消費者から見れば、現在8パーセントの食料品の税率が1パーセントになるという分かりやすい減税です。しかし、実際に税率を変更するとなる...