税理士 税制を通じた再分配はどこまで立法裁量か
所得格差の拡大や物価上昇への対応として、税制を通じた再分配機能の強化が議論されています。累進課税の強化、給付付き税額控除、各種控除制度の見直しなど、税は再分配政策の主要な手段です。しかし、再分配の具体的内容はどこまで立法府の裁量に委ねられる...
消費税・インボイス・電帳法
税理士 税理士 給付付き税額控除と勤労インセンティブ――憲法上どのように位置づけられるのか
給付付き税額控除は、低所得者への再分配を目的としつつ、就労を前提とする設計が可能な制度です。一定の所得があることを給付要件とする場合、「働くこと」と「給付を受けること」が制度上接続されます。ここで浮かび上がるのが、勤労インセンティブと憲法と...
税理士 給付付き税額控除と憲法25条――生存権との接続をどう考えるか
物価上昇が続くなか、給付付き税額控除の導入が議論されています。税制の枠組みを用いて低所得層を支援するこの制度は、単なる税務技術ではありません。そこには、憲法25条が定める生存権との接点があります。本稿では、給付付き税額控除を憲法上の社会保障...
税理士 消費税の「可変税率」と租税法律主義――憲法から考える制度設計
物価上昇や景気変動に応じて消費税率を機動的に変更できる「可変税率」という発想は、財政政策の柔軟性を高める可能性を持ちます。しかし、税率を状況に応じて動かすという構想は、単なる政策論にとどまりません。税は国家権力の最も強い作用の一つであり、そ...
税理士 消費税を「可変税率」にするという発想の是非
物価上昇や景気後退、感染症の拡大など、経済環境が急激に変化する局面において、消費税率を機動的に引き下げたり引き上げたりできる仕組みを整えるべきではないか――こうした議論が浮上しています。いわば「可変税率」という発想です。消費税はこれまで、社...
税理士 消費税ゼロと給付付き税額控除――「同時並行改革」が意味するもの
物価上昇が続くなか、政府は令和8年度税制改正法案を閣議決定し、国会に提出しました。今年は例年より提出が遅れ、年度内成立も見通しが不透明な状況です。その一方で、食料品の消費税率を時限的にゼロとする案と、その後の給付付き税額控除の導入を含めた「...
効率化 デジタル国家と税務行政――AI税務の時代は来るのか
デジタル技術の進展は、企業活動だけでなく政府の行政運営にも大きな影響を与えています。電子政府、デジタル行政、オンライン手続きといった取り組みが世界各国で進められ、税務行政の分野でもデジタル化が重要なテーマとなっています。特に近年は、AI（人...
効率化 リアルタイム課税は可能か――デジタル取引と消費税の未来
小売業のデジタル化が進む中で、取引情報はこれまで以上に詳細なデータとして記録されるようになっています。POSシステム、電子レシート、キャッシュレス決済、そしてAIレジなどの普及によって、店舗の取引情報はほぼリアルタイムで把握できる環境が整い...
効率化 AIレジと消費税――自動課税時代は来るのか
小売業のデジタルトランスフォーメーション（DX）は、店舗の会計方法を大きく変えつつあります。セルフレジやレジレス店舗に加え、人工知能（AI）を活用した会計システムの導入も進み始めています。商品認識技術や画像解析を用いて、商品登録や会計処理を...
効率化 小売DXと税制の未来――POS・電子棚札・レジレス店舗が変える消費税管理
小売業のデジタルトランスフォーメーション（DX）は、店舗運営の姿を大きく変えつつあります。POSシステム、セルフレジ、電子棚札、そしてレジレス店舗といった新しい技術は、販売の仕組みだけでなく店舗の業務プロセスそのものを変革しています。これら...