政策 国税庁の職員は本当に増えているのか 730人増員要求でも純増178人になる仕組み編
国税庁は2027年度の定員要求で730人の増員を要求しています。730人と聞くと、国税庁の職員が一気に730人増えるように感じるかもしれません。しかし、実際の純増要求数は178人です。なぜ730人の増員要求が178人になるのでしょうか。ポイ...
税金
政策 政策 消費税率を変えるとなぜ国税庁の仕事が増えるのか 飲食料品の税率引下げに74人必要となる理由編
飲食料品に係る消費税率が引き下げられると、消費者にとっては買い物のときに支払う消費税が少なくなります。一見すると、税率の数字を変更するだけのようにも思えます。しかし、税率変更は税務行政に大きな事務負担を生じさせます。国税庁は2027年度の定...
政策 消費税の不正還付とは何か 国税庁が185人もの増員を要求する理由編
国税庁は2027年度の定員要求で730人の増員を要求しています。その中で最も目立つ項目の一つが、消費税不正還付への対応です。この分野だけで185人の増員が要求されています。なぜ消費税の不正還付にこれほど多くの人員が必要なのでしょうか。その理...
政策 税務調査で見つかった問題が税制改正につながるのはなぜか 国税庁と財務省主税局の役割編
税務調査というと、申告漏れを見つけて追加の税金を納めてもらう仕事というイメージが強いかもしれません。しかし、税務調査の現場で得られる情報には、もう一つ重要な役割があります。現行の税制では十分に対応できない新しい取引や租税回避スキームを発見す...
政策 租税回避対策企画官は何をするのか 国税庁に司令塔が必要になった理由編
国税庁は2027年度の機構要求で、課税部課税総括課に租税回避対策企画官を新設することを要求しています。背景にあるのは、租税回避スキームの複雑化と巧妙化です。特に、プロモーターが租税回避の仕組みを商品として設計し、複数の納税者に販売するケース...
政策 租税回避スキームのプロモーターとは何か 節税の仕組みそのものが商品化される理由編
租税回避というと、納税者が自分で複雑な取引を考え、税負担を減らす姿を想像するかもしれません。しかし、国税庁が警戒しているのは、それだけではありません。2027年度の機構要求では、プロモーターが商品化して販売する租税回避スキームが急速に拡大し...
政策 租税回避スキームとは何か 節税と租税回避と脱税は何が違うのか編
国税庁が2027年度の機構要求で、租税回避対策企画官の新設を要求しています。その背景にあるのが、複雑化、巧妙化する租税回避スキームへの対応です。租税回避という言葉を聞くと、脱税と同じようなものだと感じる人もいるかもしれません。しかし、節税、...
税理士 2029年に消費税を1パーセントから8パーセントへ戻すと企業実務はどうなるのか 2年後にもう一度税率変更が必要になる理由編
2027年4月から、軽減税率の対象となる飲食料品の消費税率を8パーセントから1パーセントへ引き下げることが予定されています。ここで忘れてはいけないのが、この1パーセントという税率は恒久的なものではなく、2年間の時限措置として予定されているこ...
税理士 外食10パーセントと持ち帰り1パーセントで何が起きるのか 税率差9ポイント時代の実務編
2027年4月から、軽減税率の対象となる飲食料品の消費税率を8パーセントから1パーセントへ引き下げることが予定されています。この税率引下げが実施されると、飲食店では非常に大きな税率差が生まれます。店内で飲食すれば標準税率の10パーセントです...
税理士 食品スーパーは消費税1パーセントで還付事業者になるのか 仕入れと販売の税率差を考える編
2027年4月から、軽減税率の対象となる飲食料品の消費税率を8パーセントから1パーセントへ引き下げることが予定されています。この制度変更で大きな影響を受ける業種の一つが食品スーパーです。食品スーパーは、消費者に販売する飲食料品の多くが1パー...