税理士 NPO法人にも法人税がかかるケースとは何か 収益事業判定編
NPO法人は税金がかからない法人だと思われることがあります。しかし実際には、NPO法人であっても法人税が課税されるケースは少なくありません。その分かれ目となるのが「収益事業」です。税理士としてNPO法人の相談を受ける際にも、最も重要な論点の...
税金
税理士 税理士 NPO法人はなぜ税金がかからないと言われるのか NPO法人税務入門編
NPO法人は「税金がかからない法人」と思われることがあります。しかし、実際には税金がまったくかからないわけではありません。税理士の立場で相談を受けていると、「NPO法人なら利益が出ても法人税は不要ですよね」と質問されることがあります。しかし...
会計 決算書は銀行と投資家で見方が違う理由 財務分析編
決算書は一つしかありません。しかし、その一つの決算書を見ても、銀行と投資家では注目するポイントが大きく異なります。銀行は「貸したお金が返ってくるか」を考えます。一方、投資家は「企業価値が今後どれだけ高まるか」を考えます。同じ数字を見ていても...
税理士 無償で輸入した商品にも消費税が課税されるのか 課税標準編
「無料でもらった商品なのに税金がかかるのですか」輸入実務の現場でよく聞かれる質問です。国内取引の感覚で考えると、不思議に感じるかもしれません。通常、消費税は対価を伴う取引に課税されます。そのため無償で取得した商品に消費税がかかるという話は違...
税理士 輸入消費税はどのように計算されるのか CIF価格の基本
海外から商品を輸入すると、税関で輸入消費税が課税されます。その際、多くの人が疑問に思うのが、「消費税は何を基準に計算されるのか」という点です。国内取引であれば商品の購入価格に消費税率を掛ければよいため比較的分かりやすいでしょう。しかし輸入取...
税理士 輸入取引にも非課税があるのか 有価証券や教科書の取扱い
消費税の実務では、「輸入したら必ず消費税がかかる」と考えている方が少なくありません。確かに、多くの輸入取引では輸入消費税が課税されます。しかし実は、国内取引に非課税取引があるように、輸入取引にも非課税となる貨物があります。税務調査で頻繁に問...
税理士 輸入消費税は誰が納税するのか 免税事業者も負担する理由
消費税の実務では、「納税義務者」という言葉が頻繁に登場します。通常、消費税を納めるのは課税事業者です。そのため、「免税事業者は消費税を納めなくてよい」という理解をしている方も多いでしょう。しかし、輸入取引になると事情が変わります。実は、免税...
税理士 外国貨物とは何か 輸入許可前後で変わる税務上の扱い
輸入消費税を学ぶ際に、保税地域と並んで重要な言葉があります。それが「外国貨物」です。海外から商品が到着した時、多くの人は「もう日本にあるのだから国内の商品だろう」と考えます。しかし税務上はそうではありません。実は、同じ商品であっても輸入許可...
税理士 保税地域とは何か 輸入消費税を理解するための第一歩
輸入取引に関する消費税を学び始めると、必ず登場する言葉があります。それが「保税地域」です。税理士試験の勉強や実務研修で初めて耳にした方も多いかもしれません。しかし、輸入消費税の課税時期や仕入税額控除を理解するためには、この保税地域の仕組みを...
税理士 輸入取引はなぜ国内取引ではないのに消費税が課税されるのか 基本構造編
海外から商品を仕入れる企業や個人事業主にとって、輸入時に支払う消費税は身近な存在です。しかし、消費税法を学び始めると不思議な疑問にぶつかります。消費税は本来、国内で行われる取引に課税される税金です。それにもかかわらず、海外から商品を輸入する...