税理士 「経済的実質」とは誰が決めるのか――課税裁量と租税法律主義
税務の世界では、しばしば「形式ではなく実質で判断する」という言葉が使われます。例えば、名義は別人でも実質的所有者は誰か契約形式ではなく経済効果は何か法人を介していても実質的利益帰属者は誰かといった議論です。今回の公表裁決でも、単なる名義や形...
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税理士 税理士 「差押財産」は誰のものか――実質帰属で考える徴収実務
税務署による滞納処分では、預金や売掛金、不動産などが差し押さえられることがあります。しかし実務上、しばしば問題になるのが、「その財産は本当に滞納者のものなのか」という点です。形式上は滞納者名義であっても、実際には別人の財産であるケースがあり...
税理士 判決と裁決から考える「差押財産の帰属」――第三者でも不服申立てできるのか
国税徴収の現場では、滞納処分として債権差押えが行われることがあります。しかし、差し押さえられた財産が本当に「滞納者の財産」なのかを巡って争いになるケースも少なくありません。今回紹介する国税不服審判所の公表裁決は、まさにその典型例です。滞納法...
税理士 「“天引き国家・日本”はどこへ向かうのか（総括編）」
日本では、多くの人が「税金を払っている」という感覚を持ちにくいと言われます。なぜなら、所得税住民税社会保険料などの多くが、給与から自動的に差し引かれているからです。源泉徴収、年末調整、社会保険天引き――。こうした仕組みは、日本社会にあまりに...
税理士 「源泉徴収は“社会保障徴収システム”へ変わるのか（統合徴収編）」
給与明細を見ると、多くの人がまず驚くのは「税金」より「社会保険料」かもしれません。健康保険厚生年金介護保険雇用保険など、現在の給与天引きでは、税より社会保険料の方が大きいケースも増えています。しかも近年は、少子高齢化医療費増大年金財政介護負...
税理士 「“会社員だけ捕捉される社会”は公平なのか（税負担編）」
給与明細を見るたびに、「こんなに税金や社会保険料が引かれるのか」と感じる人は少なくありません。会社員は、所得税住民税社会保険料などが毎月自動的に差し引かれます。一方で、自営業者やフリーランスについては、「本当に正確に把握されているのか」とい...
税理士 「“給与所得控除”はなぜ存在するのか（公平性編）」
会社員の給与には、「給与所得控除」という制度があります。給与収入から一定額を差し引き、その残額へ課税する仕組みです。しかし、この制度については昔から議論があります。「会社員は経費を自由に使えないのに優遇されている」「自営業者との不公平がある...
税理士 「源泉徴収制度はフリーランス時代に対応できるのか（働き方編）」
日本の税制は長い間、「会社に勤める人」を中心に設計されてきました。毎月決まった給与を受け取り、会社が税金や社会保険料を天引きし、年末調整まで行う――。それが日本の標準的な働き方でした。しかし現在、その前提が大きく揺らぎ始めています。副業フリ...
税理士 「“年末調整不要時代”は来るのか（デジタル行政編）」
毎年秋になると、多くの会社で始まる年末調整。従業員は、保険料控除証明書住宅ローン関係書類扶養情報などを提出し、企業側はそれを確認して税額計算を行います。しかし近年、この仕組みそのものが変わり始めています。マイナポータル連携電子証明書クラウド...
税理士 「給与課税はAIで自動化されるのか（税務DX編）」
毎月の給与計算、源泉徴収、年末調整――。これまで企業の人事・経理部門は、膨大な「給与税務」を人手で処理してきました。しかし現在、その世界は急速に変わり始めています。e-Taxマイナポータル電子証明書AI-OCRクラウド給与KSK2API連携...