税理士 貸付用不動産の相続税評価はどう変わるのか 相続直前の不動産購入による節税が難しくなる仕組み編
相続税対策として、現金を不動産に換える方法は長く利用されてきました。たとえば1億円の現金をそのまま持っていれば、原則として1億円が相続税の計算対象になります。一方、その1億円で賃貸不動産を購入すると、土地は路線価、建物は固定資産税評価額など...
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税理士 税理士 会計プロフェッショナルは研究開発をどう支援できるのか 税金計算からイノベーション支援へ役割が広がる理由編
会計や税務の専門家というと、決算書を作成したり、法人税を計算したりする仕事を思い浮かべるかもしれません。しかし、研究開発税制とイノベーションボックス税制を考えると、会計プロフェッショナルの役割は税金を計算するだけではありません。資料では「会...
税理士 研究開発税制は経理部だけで対応できるのか 研究部門と経理部門の連携が必要な理由編
研究開発税制という名前から、法人税を計算する経理部や税務部が対応する制度だと思われるかもしれません。しかし、実際には経理部だけで完結させることが難しい制度です。なぜなら、研究開発税制で最初に判断しなければならないのは、帳簿にいくら研究開発費...
税理士 大学やスタートアップとの共同研究はなぜ税制上有利なのか オープンイノベーション型の仕組み編
企業が新しい技術を生み出す方法は、自社だけで研究開発を行うことに限られません。大学が持つ専門的な研究成果を活用したり、スタートアップが持つ新しい技術と自社の技術を組み合わせたりすることで、自社だけでは難しい研究開発を進めることができます。研...
税理士 研究開発から特許収入まで税制をどうつなげるのか R&Dから知財収益化までの4段階管理編
研究開発税制とイノベーションボックス税制を別々に理解するだけでは、企業が利用できる税制の全体像は見えてきません。重要なのは、研究開発を始めるところから、その成果を知的財産にし、最終的に収益化するところまでを一つの流れとして考えることです。資...
税理士 RAGも税制優遇の対象になり得るのか AIサポートツールとイノベーションボックス税制編
生成AIの活用が広がるなかで、企業独自の情報をAIに参照させるRAGが注目されています。では、企業が研究開発によってRAGを構築した場合、そのプログラムはイノベーションボックス税制の対象になるのでしょうか。資料では、RAGや一般的なAIサポ...
税理士 AIプログラムもイノベーションボックス税制の対象になるのか AI時代の知的財産税制編
イノベーションボックス税制というと、特許権を持つ製造業のための制度という印象を持つかもしれません。しかし、資料では、対象となる知的財産として特許権だけでなく「AI関連プログラムの著作権」も示されています。つまり、研究開発の成果が機械や新素材...
税理士 特許のライセンス収入はどう減税されるのか イノベーションボックス税制の所得控除計算編
イノベーションボックス税制では、企業が自らの研究開発によって生み出した一定の知的財産から所得を得た場合、その所得について税制上の優遇を受けることができます。代表的なのが、特許権を他社に利用させて得るライセンス収入です。ただし、ライセンス収入...
税理士 ネクサスアプローチとは何か 知的財産を低税率国へ移すだけでは減税できない仕組み編
イノベーションボックス税制を理解するうえで重要になるのが「ネクサスアプローチ」です。ネクサスとは、つながりや関連性を意味します。イノベーションボックス税制では、特許や一定のAI関連プログラムの著作権を保有しているという事実だけで税制優遇を受...
税理士 イノベーションボックス税制の自己創出比率とは何か 買ってきた特許だけでは優遇されない理由編
イノベーションボックス税制では、一定の特許権やAI関連プログラムの著作権から所得を得ると、対象となる所得について30%の所得控除を受けられます。ただし、対象となる知的財産から利益を得ていれば、その利益のすべてが自動的に税制優遇の対象になるわ...