税理士

税金は、私たちの社会を支える重要な制度です。道路や学校、医療や社会保障など、公共サービスの多くは税金によって支えられています。しかし、税金の制度は必ずしもわかりやすいものではありません。税法の条文だけでなく、通達、判例、行政手続など、多くの...

税金の制度は、法律、通達、判例、行政運用など、多くの要素によって構成されています。これらの制度を理解し、適切に申告を行うことは、必ずしも容易ではありません。このような税制の中で重要な役割を担っているのが税理士です。税理士は、納税者の代理人と...

税金の制度を理解するうえで、多くの人が関心を持つのが「税務調査」です。企業や個人事業者に対して税務署が調査を行い、申告内容の適否を確認する手続きです。税務調査は、税務行政の中でも最も実務的な場面といえます。税法の条文や通達で定められたルール...

税金の制度はしばしば「複雑でわかりにくい」と言われます。所得税、法人税、消費税、相続税など多くの税目が存在し、それぞれに細かなルールが定められています。さらに、法律だけでなく通達や判例も重要な役割を果たしており、制度全体の構造を理解すること...

税務の世界では、税務署の課税処分をめぐって納税者と税務当局の見解が対立することがあります。税法の解釈や事実認定について意見が一致しない場合、課税処分の適否が争われることになります。このような紛争は「税務争訟」と呼ばれます。税務争訟は、税務署...

税務の実務では、税法の解釈や取扱いを確認する際に「基本通達」や「個別通達」が頻繁に参照されます。税理士や企業の税務担当者にとって、通達は実務上の重要な指針となっています。しかし、通達は法律ではありません。国会で制定される法律や政令、省令とは...

日本の税務実務を理解するうえで欠かせない言葉の一つに「通達」があります。税理士や税務担当者は、日常的に「基本通達」や「個別通達」を参照しながら業務を行っています。しかし、通達は法律ではありません。国会で制定される法律とは異なり、行政機関が内...

相続税や贈与税の実務では、「財産評価基本通達」という言葉を頻繁に目にします。土地の評価における路線価や貸家建付地の評価、上場株式の評価方法など、多くの財産の評価はこの通達に基づいて行われています。しかし、この財産評価基本通達は法律そのもので...

相続税や贈与税の土地評価では、「路線価」が重要な役割を果たしています。税務実務では、路線価は公示地価のおおむね8割程度の水準で設定されていると説明されることが多くあります。この「8割」という水準は、法律に明確に定められているものではありませ...

不動産の相続税評価額は、一般の市場価格よりも低くなることが多いといわれます。特に都市部の土地では、実際の取引価格と相続税評価額の差が大きくなる場合もあります。この差の背景には、日本独自の評価制度である「路線価制度」があります。相続税評価の土...