税理士 どこまでやれば安心なのか――電子証憑の実務ライン総括編
電子帳簿保存法への対応、eシールの活用、証拠力の確保といったテーマは、制度としては理解できても、「実務としてどこまで対応すればよいのか」という点で迷いが生じやすい領域です。過剰に対応すればコストがかかり、対応が不十分であれば否認リスクが高ま...
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税理士 税理士 電子証憑で否認されるケースは何か――実例から見る実務リスク
電子帳簿保存法への対応が進み、帳簿や証憑の電子化は一般化しています。しかし、電子保存しているからといって、すべての取引が認められるわけではありません。実務では、電子証憑であっても否認されるケースが現に存在します。本稿では、どのような場合に否...
税理士 税務調査で電子データはどう疑われるのか――調査官の視点から読み解く
電子帳簿保存法への対応が進み、帳簿や証憑の電子化は一般的なものとなりました。しかし、電子化されたからといって、そのまま無条件に信頼されるわけではありません。むしろ実務の現場では、「電子データだからこそ疑われる」という側面も存在します。本稿で...
効率化 電子帳簿保存法×eシールで証拠力はどう変わるか
電子帳簿保存法への対応が進む中で、企業実務における関心は次の段階に移りつつあります。それは「保存しているデータが、どこまで証拠として通用するのか」という問題です。単に電子保存しているだけでは、税務調査や紛争時に十分な証拠力が認められるとは限...
税理士 これから相続対策を始める人のための実務ロードマップ（最終整理編）
令和8年度税制改正を通じて、資産課税の方向性は大きく変わりました。貸付用不動産の評価見直しに象徴されるように、短期的な節税スキームは通用しにくくなり、実態や長期性を重視する課税へと移行しています。これまでのシリーズでは、制度の内容、実務への...
税理士 資産課税はどこまで強化されるのか（未来予測編）
令和8年度税制改正では、貸付用不動産の評価見直しを通じて、資産課税の方向性が明確に示されました。それは、評価差を利用した節税の余地を縮小し、実態に近い価格で課税するという流れです。この改正は単なる一項目の修正ではなく、今後の税制の動きを示す...
税理士 税制改正で“勝つ人・負ける人”は誰か（総括編）
令和8年度税制改正大綱では、貸付用不動産の評価見直しをはじめとして、資産課税のあり方に大きな方向転換が示されました。これまでの相続税対策は、評価方法の差や制度の組み合わせを活用することで、課税ベースをコントロールする余地が残されていました。...
税理士 不動産節税は本当に終わるのか（実務検証編）
貸付用不動産の評価見直しは、相続税実務において大きな転換点といわれています。特に、短期間で不動産を取得・建築することで相続税評価額を引き下げる手法に対して、明確な制約が設けられました。もっとも、実務の現場では一つの疑問が生じています。不動産...
税理士 貸付用不動産の評価見直しと資産課税の転換点
令和8年度税制改正大綱では、資産課税の分野において重要な見直しが打ち出されています。その中心にあるのが、貸付用不動産の相続税評価の適正化です。これまで、貸付用不動産は路線価等による評価と実際の市場価格との乖離を利用した相続税の圧縮手法が広く...
税理士 信託型ストックオプション問題から考えるスタートアップ税制の再設計
信託型ストックオプションを巡る税務問題は、単なる課税関係の解釈論にとどまりません。むしろ、日本のスタートアップ支援制度そのものの限界を露呈した事案といえます。課税タイミング、所得区分、源泉徴収義務――いずれの論点も、従来の税制が前提としてき...