税理士 法人税⑤ 損金とはどこまで認められるのか 減価償却・棚卸・資本的支出の実務判断
法人税の所得計算において、損金の範囲は税額に直接影響する重要な論点です。特に、減価償却や棚卸資産、修繕費と資本的支出の区分は、実務上判断が難しく、税務調査でも争点となりやすい分野です。本稿では、これらの論点について基本構造と実務判断の考え方...
法人税
税理士 税理士 法人税④ 益金とはいつ認識されるのか 収益認識と課税タイミングの実務判断
法人税の所得計算において、益金の認識タイミングは極めて重要な論点です。同じ取引であっても、いつ益金として計上するかによって、課税される事業年度が変わり、結果として税額にも影響を及ぼします。本稿では、益金の基本的な考え方とともに、収益認識と課...
税理士 法人税③ 法人税の所得計算とは何か 益金・損金と税務調整の本質
法人税の理解において最も重要な論点は「所得計算」です。法人税は所得に対して課税されるため、この所得がどのように計算されるかを正確に理解しなければ、制度全体を把握することはできません。本稿では、益金・損金の基本構造とともに、会計とのズレを調整...
税理士 法人税② 法人税の課税対象とは何か 納税義務者と課税範囲の構造整理
法人税は法人の所得に対して課される税金ですが、すべての法人が同じように課税されるわけではありません。法人の種類や性格によって、課税の範囲や納税義務の有無が異なる仕組みとなっています。本稿では、法人税の課税対象を理解するために不可欠な「納税義...
税理士 法人税① 法人税とは何か 会計との関係から理解する法人税の本質
企業活動において利益は重要な成果指標であり、その利益に対して課されるのが法人税です。しかし、法人税は単に利益に税率を掛けるだけの単純な仕組みではなく、会計との関係や制度的な背景を理解することで、その本質が見えてきます。本稿では、法人税の基本...
税理士 令和7年度法人税改正の実務ポイント完全解説（最終回）企業はどう行動すべきか（総括編）
令和7年度の法人税改正は、個別制度の変更として見ると延長や要件見直しが中心に見えます。しかし本シリーズで見てきたとおり、その本質は単なる制度改正ではなく、「企業行動の方向づけ」にあります。最終回では、これまでの内容を踏まえ、今回の改正が企業...
税理士 令和7年度法人税改正の実務ポイント完全解説⑩ 新設・周辺制度の実務インパクト（横断整理編）
これまでの回では、設備投資税制や中小企業向け税制の中核部分を中心に整理してきました。しかし今回の改正には、見落とされがちではあるものの、今後の実務に影響を与える重要な制度も含まれています。本稿では、再資源化設備に関する新制度やリース会計の変...
税理士 令和7年度法人税改正の実務ポイント完全解説⑨ 企業版ふるさと納税のリスク（ガバナンス編）
企業版ふるさと納税は、地方創生を目的とした制度として拡充されてきました。企業にとっては税負担の軽減と社会貢献を両立できる仕組みとして注目されています。しかし令和7年度改正では、この制度に対して明確な規制強化が行われました。その背景には、制度...
税理士 令和7年度法人税改正の実務ポイント完全解説⑧ 地域経済牽引事業の税制は使えるのか（制度評価編）
地域経済牽引事業に関する税制は、地方創生を目的とした代表的な政策税制の一つです。一定の要件を満たすことで、特別償却や税額控除といった優遇措置を受けることができます。しかし令和7年度改正では、この制度の要件が大きく見直され、実務での使い勝手に...
税理士 令和7年度法人税改正の実務ポイント完全解説⑦ 設備投資税制の最適戦略（実務判断編）
これまでの回で、中小企業投資促進税制と経営強化税制の内容と背景を整理してきました。しかし実務において最も重要なのは、「結局どの制度を選ぶべきか」という判断です。設備投資税制は複数存在し、それぞれにメリットと制約があります。本稿では、それらを...