法人税

中小企業投資促進税制は、設備投資を行う際に必ず検討すべき代表的な制度です。しかし実務では、「とりあえず使う」という判断がされがちであり、本来の効果を十分に引き出せていないケースも少なくありません。本稿では、この制度をどのように使うべきか、特...

中小企業の軽減税率は、多くの法人にとって前提となる制度ですが、その適用判定は必ずしも単純ではありません。資本金が1億円以下であれば適用できると理解されがちですが、実務ではそれだけでは不十分です。本稿では、軽減税率の適用判定において実際に誤り...

中小企業に対する法人税の軽減税率は、長年にわたり当然の優遇措置として受け入れられてきました。しかし令和7年度改正では、この制度に対して明確な問題提起がなされています。本稿では、この軽減税率の仕組みを整理したうえで、その本質と今後の方向性を実...

令和7年度の法人税改正は、一見すると従来制度の延長に見えますが、その実態は大きな転換点に位置づけられる改正です。単なる税率や制度の調整ではなく、企業の行動そのものに影響を与える設計が明確に組み込まれています。特に中小企業にとっては、「制度を...

令和7年度税制改正で創設された防衛特別法人税は、税率自体は4％とシンプルである一方、実務上は見落としや誤解が生じやすい制度です。特に「税額がゼロでも申告が必要」という点が従来の感覚と異なるため、導入初年度はミスが集中することが想定されます。...

令和7年度税制改正により、防衛財源確保のための新たな税制として「防衛特別法人税」が創設されました。この制度は、単なる税負担の増加という側面だけでなく、「税額がゼロであっても申告が必要」という点で、実務上の対応を大きく変えるものです。特に中小...

補助金や税制は、企業や個人の意思決定に大きな影響を与えます。しかしその影響は、必ずしもプラスに働くとは限りません。これまで見てきたとおり、・補助金の税務処理・圧縮記帳の仕組み・否認リスク・投資判断への影響はすべて「制度と意思決定の関係」とい...

補助金が出るなら設備投資をしよう。この発想は実務で非常によく見られます。しかし、本当にその投資は得なのでしょうか。補助金は魅力的に見えますが、意思決定を誤ると、むしろ資金繰りや収益性を悪化させることもあります。重要なのは、補助金ではなく、税...

補助金の税務処理は、一見すると制度に沿って処理すれば問題ないように見えます。しかし実務では、思わぬポイントで否認されるケースが少なくありません。特に、・総収入金額不算入（所得税法42条）・圧縮記帳（法人税法）はいずれも「適用要件」を満たすこ...

補助金を受けて設備投資を行う場合、個人と法人では税務処理の考え方が似ているようで大きく異なります。特に実務で混乱が多いのが、・所得税法42条（個人）・圧縮記帳（法人税法）の関係です。両者は目的は同じですが、処理の構造が異なります。ここを整理...