法人税

補助金を受け取った企業の経理担当者や税理士が悩む論点の一つに、「補助金はいつ収益計上するのか」という問題があります。実際の補助金制度では、交付申請採択交付決定設備投資実績報告補助金額確定入金という流れをたどることが一般的です。このため、「入...

企業が地域イベントやスポーツ大会に協賛するとき、多くの場合は「協賛金」という名目で支出を行います。しかし税務上、この協賛金が必ず広告宣伝費になるとは限りません。同じ協賛金であっても、広告宣伝費交際費寄附金のいずれにもなり得ます。税務調査では...

法人税の税務調査では、経費の内容について様々な確認が行われます。その中でも判断が難しいものの一つが、「交際費なのか」「寄附金なのか」という問題です。会社が支出したお金であることに変わりはありませんが、税務上の取扱いは大きく異なります。経営者...

中小企業の税務調査では、売上計上漏れや経費の私的流用と並んで頻繁に問題になるものがあります。それが「寄附金課税」です。寄附金というと、慈善団体への寄付や募金を思い浮かべる方が多いかもしれません。しかし税務上の寄附金はもっと広い概念です。特に...

企業経営を続けていると、取引先の倒産や子会社の経営悪化によって、貸付金や売掛金が回収できなくなることがあります。そのような場合に問題となるのが「貸倒損失」です。しかし、税務調査では会社が貸倒損失として処理したものが、寄附金と認定されるケース...

企業経営では、業績が悪化した子会社や取引先を支援するために債務免除が行われることがあります。特に中小企業では、「返済できないのだから貸付金を放棄するしかない」という判断が行われることも珍しくありません。しかし税務上は、債務免除は非常に慎重な...

企業グループを経営していると、親会社が子会社を支援する場面は少なくありません。資金繰りが苦しい子会社への貸付や債務保証、赤字補填などは日常的に行われています。しかし、経営上は当然と思われる支援であっても、税務上は「寄附金」と認定される場合が...

法人税の実務において「寄附金」は非常に注意が必要な論点です。企業活動では、取引先との関係維持やグループ会社支援など、様々な理由で自社以外の利益になる支出が発生します。しかし、その支出が税務上「寄附金」と認定されると、損金算入が制限され、法人...

税法の世界では、契約書や登記簿、名義などの形式だけで課税関係が決まるわけではありません。実際に利益を受けている者が誰なのかを重視する考え方があります。この考え方を法律上明文化したものが、所得税法第12条と法人税法第11条です。これらは「実質...

AIの進化によって、「会社の形」が変わり始めています。かつて企業とは、多くの社員を抱え大きな組織を持ち工場やオフィスを保有し売上規模を拡大する存在でした。しかし現在は、一人会社AIソロプレナー外部ネットワーク型経営クラウド完結型事業など、“...